азу:
96 000руб.-6 000руб. = 90 000руб.
Визначимо ПДФО:
90 000руб. * 13/100 = 11 700руб.
Мішина В. Р.
Заробітна плата на рік:
5 000руб. * 12міс. = 60 000руб.
Визначимо стандартні відрахування:
Мішина В. Р. Інвалід 2группа, їй надається вирахування в розмірі 500руб. щомісячно незалежно від доходу.
500 руб. * 12 міс. = 6 000руб.
Відрахування 600 руб. надається щомісяця на кожну дитину до 40 000руб сукупного доходу.
Мішина В. Р. незаміжня, дочка інвалід з дитинства, вирахування 600 руб. надається у чотириразовому розмірі.
600 руб. * 4 * 8 міс. = 19 200 руб.
Визначимо податкову базу:
60 000руб.-6 000руб.-19 200руб. = 34800 руб.
Визначимо ПДФО:
34 800руб. * 13/100 = 4 524руб. br/>
Крилов Д. С.
Заробітна плата на рік:
2 000руб. * 12 міс. = 24 000руб.
Визначимо стандартні відрахування:
Відрахування 500 руб. надається Крилову Д. С. щомісячно, незалежно від доходу, у зв'язку з тим, що він є колишнім воїном афганцем.
500руб. +12 міс. = 6 000руб.
Так само Крилову Д. С. надається допомога при НС у розмірі 500 руб.
Відрахування 1 200руб. надається у зв'язку з тим, що Крилов Д. С. має неповнолітнього дитини і є вдівцем.
1 200руб. * 12 міс. = 14 400руб.
2 розділ Розрахуємо фонд заробітної плати.
10раб. * 10 000руб. * 12міс. = 1200 000руб.
20раб. * 9 000руб. * 115%/100 * 12міс. = 2484000 руб.
5раб. * 8 000руб. * 12міс. = 480 000руб.
3раб. * 5 000руб * 12міс. = 180 000руб.
5раб. * 2 000руб. * 12міс. +5 раб. * 500руб. = 122 500руб.
Визначимо загальний фонд заробітної плати:
Розрахуємо ЄСП:
Визначимо податкову базу:
Для всіх осіб не обкладаються податком суми, виплачені на користь працівників інвалідів 1-3гр. до 100 000руб. на рік.
1200 000руб. - 100 000руб. * 10раб. = 200 000руб. p> 180 000руб. - 100 000руб. * 3раб = -180 000руб. br/>
Якщо вирахування перевищує сукупний дохід, то податкова база з податку прирівнюється до нуля.
Визначимо ЄСП:
3284 000руб. * 26%/100% = 853 840руб.
Розрахуємо річну амортизацію майна:
Будівля:
20 000 000руб./30лет = 666 667руб.
Обладнання:
1.01 6000 000руб. * 1%/100% = 60 000руб.
1.02 60 000руб. * 99%/100% = 59 400руб.
1.03 59 400руб. * 99%/100% = 58 806руб.
1.04 58 800руб. * 99%/100% = 58 215руб.
1.05 58 215 * 99%/100% = 57 636руб.
1.06 57 636руб. * 99%/100% = 57 059руб.
1.07 57 059руб. * 99%/100% = 56 489руб.
1.08 56 489руб. * 99%/100% = 55 924руб.
1.09 55 924руб. * 99%/100% = 55 365руб.
1.10 55 365руб. * 99%/100% = 54 811руб.
1.11 54 811руб. * 99%/100% = 54 263руб.
1.12 54 263руб. * 99%/100% = 53 720руб.
Амортизація за рік становить:
Інше майно:
Визначимо вартість іншого майна без ПДВ:
1200 000руб.-1200000 * 18%/100% = 1016 949руб.
Визначимо амортизацію за рік:
1016 949руб./6 років = 169 492руб.
Множимо річну амортизацію на прискорений коефіцієнт:
169 492руб. * 2 = 338 984руб.
Визначимо місячну амортизацію іншого майна:
338 984руб./12мес. = 28 249руб.
Визначимо критичну крапку:
1016 949руб. * 20%/100% = 203 390руб.
Визначимо кількість місяців до досягнення критичної точки:
(1016 949руб.-203 390руб.)/28 249руб. = 29 міс. br/>
Кількість місяців експлуатації до критичної точки 29месяцев. Критичної точки ми досягнемо через 2роки 5 місяців, нам необхідно розрахувати амортизацію за 9месяцев.
Визначимо загальну суму амортизації майна за рік:
681 688руб. +666 667руб. +254 241руб. = 1602 596руб.
2. Розділ Визначимо податок на майно:
Будинки
Визначимо залишкову вартість:
20 000 000руб. - 666 667 = 19 333 333руб. p> Визначимо амортизацію за місяць:
666 667руб./12 міс. = 55 556руб.
Розрахуємо податкову базу:
1.01
1.02 19 333 333руб.
1.03 19333 333руб.-55 556руб. = 19 277 777руб.
1.04 19222221 руб.
1.05 19 166 665руб.
1.06 19 111 109руб.
1.07 19 055 553руб.
1.08 18 999 997руб.
1.09 18 944 441руб.
1.10 18 888 885руб.
1.11 18 833 329руб.
1.12 18 777 773руб.
1.13 18 722 217руб.
1.01 18 666 661руб.
Визначимо середньорічну вартість майна, для цього складемо залишкову вартість майна за кожен м...
