доступу до облікових записів і відповідного досвіду, а тому потребують аудиторській перевірці. p> Проведення аудиторської перевірки навіть у тих випадках, коли вона не є обов'язковою, безсумнівно, має важливе значення.
Мета роботи - визначитися в поняттях цілі і принципи внутрішнього контролю та аудиту, розібратися в призначенні їх проведення.
Глава 1. Сутність внутрішньобанківського контролю та аудиту
1.1. Поняття внутрішньобанківського контролю та аудиту
Банківський контроль (Самоконтроль) - це нагляд, що ведеться банком і звернений їм на самого себе. Нижче наведені витяги з відомого листа Базельського комітету з банківського регулюванню В«Базові принципи ефективного нагляду за банківською діяльністю В»(Базель, 1997 р.). Якщо в тексті замінити слово "нагляд" на В«КонтрольВ», то можна отримати перше вірне уявлення внутрішньобанківського контролю.
Ефективний нагляд за діяльністю кредитних організацій є невід'ємним компонентом економіки, в якій банківська система відіграє центральну роль, що складається в здійсненні розрахунків, мобілізації та розподілі грошових заощаджень. Нагляд повинен забезпечувати належне виконання і надійність банківських операцій і стежити за тим, щоб капітал і резерви банків були достатніми для підтримки зайнятих ними ризикових позицій. Строгий і ефективний банківський нагляд служить загальному благу, яке не може бути досягнуто виключно за допомогою ринкових важелів, і поряд з ефективної макроекономічної політикою є найважливішою умовою фінансової стабільності в будь-якій країні. Вартість ефективного банківського нагляду досить висока, однак за його відсутність доводиться платити ще більше високу ціну.
Основною метою нагляду є підтримка стабільності і атмосфери довіри у фінансовій системі, що веде до мінімізації ризику втрат вкладників та інших кредиторів.
Органи нагляду повинні сприяти підтримці ринкової дисципліни шляхом заохочення кваліфікованого керівництва і стимулювання ринкової відкритості та контролю.
Для успішного виконання своїх функцій органи нагляду повинні володіти оперативною самостійністю, мати можливість збору відповідної інформації, як шляхом спостережень, так і перевірок на місцях, а також повноваження надавати своїм рішенням обов'язковий характер.
Органи банківського нагляду повинні мати гарне уявлення про суть банківської діяльності та з міру можливості домагатися того, щоб банки кваліфіковано управляли прийнятими ними ризиками. Ефективний нагляд вимагає, щоб розміри і характер ризиків, прийнятих на себе банками, оцінювалися, і таким оцінкам повинен відповідати характер нагляду. Органи нагляду повинні переконатися в тому, що банк має ресурси, відповідними прийнятим їм ризикам, зокрема, достатнім капіталом, кваліфікованим керівництвом, ефективними системами контролю та обліку.
Нагляд має сприяти формуванню ефективної та конкурентної банківської системи, відповідає ...
