ченням його зобов'язань; дозволяє продовжувати операції у разі виникнення великих непередбачених витрат і використовується для їх покриття, якщо наявних у банку резервних фондів виявиться недостатньо. Банківські аналітики виходять з того, що банк на відміну від інших комерційних підприємств зберігає свою платоспроможність доти, поки залишається недоторканим його статутний капітал.
Комерційні банки в ході своєї діяльності по мірі накопичення прибутку створюють за рахунок неї інше джерело власного капіталу комерційного банку - різні фонди: резервний фонд, фонди спеціального призначення, фонди накопичення і ін Зазначені фонди включаються до складу основного капіталу на підставі даних річного бухгалтерського звіту банку, завіреного аудиторською організацією.
Створюваний в обов'язковому порядку резервний фонд призначений для покриття збитків і відшкодування втрат, що виникають в результаті поточної діяльності банку, і служить, таким чином, забезпеченням стабільної його роботи. Резервний фонд кредитної організації не може становити менше 15% величини її статутного капіталу. p> Фонди спеціального призначення та фонди накопичення покликані забезпечити виробничий і соціальний розвиток самого банку. У відповідності з цільовим призначенням вони використовуються на придбання нових потужностей (обладнання, обчислювальної техніки, комп'ютерів тощо) у період зростання банку, тобто виконують оперативну функцію власного капіталу банку, а також направляються на соціальний розвиток колективу, матеріальне заохочення працівників банку, виплату допомог і інші мети.
Особливу складову частину власного капіталу банку являють собою страхові резерви, утворені банком для підтримки стійкого функціонування комерційного банку в ході здійснення конкретних операцій. Це резерв під знецінення вкладень у цінні папери та резерв на можливі втрати по позиках. Формування таких резервів носить обов'язковий характер і знаходиться під жорстким контролем Банку Росії.
Призначення резерву під знецінення вкладень у цінні папери полягає в усуненні негативних наслідків, пов'язаних з падінням курсу придбаних банком цінних паперів, в той час як резерв на можливі втрати по позиках використовується для покриття не погашену клієнтами позичкової заборгованості за основним боргом. При цьому перший має більш постійний характер (щомісяця банком проводиться переоцінка вкладень у цінні папери за їх ринковою ціною) і включається на відміну від другого до складу основного капіталу банку.
У ролі капіталу другого рівня (додаткового капіталу) може виступати такий гібридний інструмент, як субординований кредит . Він надається комерційному банку на термін не менше п'яти років і може бути затребуваний кредитором тільки після закінчення терміну дії договору, а в разі ліквідації банку - після повного задоволення вимог інших кредиторів. Незважаючи на те, що субординований кредит не підлягає погашенню за ініціативою його власника, він продовжує залишатися терміновим борговим зобов'язанням з фіксованим терміном повернення і, як правило, не може бути повністю використаний для покриття збитків банку, що служить підставою для введення додаткових обмежень на його величину. Зокрема, субординований кредит використовується в якості елемента додаткового капіталу, не може перевищувати 50% вартості основного капіталу і повинен піддаватися амортизації. br/>
1.3. Розрахунок величини власного капіталу банку
Власний капітал як сукупність усіх джерел основного і додаткового капіталів, що значаться на балансі банку, представляє валовий власний капітал банку (капітал-брутто). Однак в російській банківській практиці для розрахунку економічних нормативів, лімітів відкритої валютної позиції і в інших випадках, коли для визначення значення пруденційних банківських норм задіяні власні кошти (капітал) банку, використовується показник чистого власного капіталу (капітал-нетто), який являє собою величину фактично наявних у банку власних засобів і може бути використаний у якості кредитних ресурсів. Визначається чистий власний капітал шляхом зменшення величини валового власного капіталу на абстрактну, ІММОБІЛІЗОВАНИХ частина власних коштів.
Характерною особливістю дворівневої структури власного капіталу банку є встановлення граничних співвідношень між різними його частинами. Зокрема, основний капітал банку повинен становити щонайменше 50% від загальної величини власного капіталу банку, а додатковий капітал відповідно не може бути за своїм розміром більше величини основного капіталу. Крім того, наявність елементів капіталу другого рівня допустимо лише в розмірі, що становить певну частину основного капіталу (як, наприклад, за субординованим кредитом). p> Зазначена обставина обумовлює необхідність розрахунку чистого власного капіталу банку послідовно, в три етапи.
Перший етап - це визначення величини чистого основного капіталу. Із суми всіх наявних у банку джерел основного ...
