капіталу, складових, як уже зазначалося, перший рівень валового власного капіталу банку, виключаються нематеріальні активи; власні акції, викуплені комерційним банком у акціонерів; непокриті збитки попередніх років; збиток поточного року.
Другий етап - визначення реальної величини додаткового капіталу (тобто з урахуванням обмежень), яка буде включена в розрахунок чистого власного капіталу банку. Сума джерел додаткового капіталу банку порівнюється з отриманою величиною чистого основного капіталу. Якщо ця сума виявиться менше або дорівнює величині чистого основного капіталу, то вся вона буде включена в розрахунок додаткового капіталу. В іншому випадку вона повинна бути зменшена до розміру, рівного величині чистого основного капіталу, розрахунок якої зроблений на першому етапі. Якщо отримана величина чистого основного капіталу буде мати нульове або від'ємне значення, то джерела додаткового капіталу взагалі не будуть включатися до розрахунку власного капіталу банку.
Таким чином, досягається граничне співвідношення між різними частинами власного капіталу банку: сума елементів додаткового капіталу не повинна перевищувати 100% величини чистого основного капіталу.
Третій етап - розрахунок величини чистого власного капіталу. Із загальної суми отриманих в результаті двох попередніх етапів величин чистого основного і додаткового капіталів віднімають величину недосозданного резерву під можливі втрати по позиках під 2 - 4-ю групи ризику і під знецінення цінних паперів, прострочену дебіторську заборгованість тривалістю понад 30 днів, вкладення банку в акції (частка участі), придбані для інвестування, надані субординовані кредити та інші абстрактні власні кошти.
Величина чистого власного капіталу банку повинна бути позитивною. Негативна його величина свідчить про тому, що комерційний банк фактично не має вільних власних коштів, а на покриття непередбачених витрат банку використовуються виключно залучені кошти. У результаті значно знижується фінансова стійкість комерційного банку, що веде у разі виникнення кризової ситуації до серйозних ускладнень і додаткових труднощів.
1.4. Достатність власного капіталу банку
Термін В«достатність капіталуВ» визначає надійність банку. Завдяки тій захисту, яку власний капітал протиставляє надзвичайних витрат, підтримка його на достатньому рівні є найчастіше основним способом забезпечення довіри населення до комерційних банкам і переконання кредиторів у його фінансовій стійкості. Невипадково тому питання достатності власного капіталу належить до числа найбільш гострих питань банківської практики і є для комерційних банків і для Банку Росії одним з актуальних. p> Будь-який комерційний банк, який орієнтується на певне коло клієнтів і обсяг наданих ним послуг, повинен мати власний капітал такої величини, щоб бути в змозі задовольняти всі обгрунтовані потреби своїх клієнтів у позикових коштах і своєчасно виконувати всі взяті на себе зобов'язання, не порушуючи при цьому встановлених нормативів і не піддаючи себе підвищеному ризику.
Прийнятий у російській банківській практиці для контролю за підтриманням комерційними банками власного капіталу на достатньому для відшкодування втрат в критичних ситуаціях метод розрахунку нормативу достатності банківського капіталу багато в чому відповідає міжнародним стандартам. p> У відповідності з інструкцією Банку Росії В«Про порядок регулювання діяльності кредитної організаціїВ» № 1 у основу методики визначення достатньої величини власного капіталу банку покладений принцип зважування активів на ризик. Це означає, що при розрахунку нормативу достатності капіталу банку його активи групуються залежно від ступеня ризику вкладень та можливої вЂ‹вЂ‹втрати частини їх вартості. Зважування активів за ступенем ризику провадиться шляхом множення залишку коштів на відповідному балансовому рахунку або їх частини на коефіцієнт ризику. Активи російських банків поділяються на п'ять груп з ваговими коефіцієнтами 0 - 2, 10, 20, 70 і 100%. Нульовий ризик присвоюється засобам на кореспондентському і депозитному рахунках в Банку Росії, обов'язкових резервах, перерахованим в Банк Росії, коштами банків, депонованих для розрахунків чеками, засобам на накопичувальних рахунках при випуску акцій, вкладеннях в облігації Банку Росії, не обтяженим зобов'язаннями, і іншим засобам. Навпаки, найбільш високий ступінь ризику (70 - 100%) Банк Росії встановив для коштів на рахунках у банках - резидентах РФ і в банках - нерезидентах країн, що не входять до числа групи розвинених країн, для цінних паперів для перепродажу та інших активів.
Норматив достатності капіталу комерційного банку визначається як відношення власного капіталу банку до сумарного обсягу активів, зважених з урахуванням ризику, а його мінімально допустиме значення встановлюється залежно від розміру власного капіталу банку. Мінімально допустиме значення нормативу достатності власних коштів (Капіталу) банку, так само...
