чить зміст ч. 2 ст. 39 Закону В«Про ринок цінних паперівВ», відповідно до якої додатковим підставою для відмови у видачі кредитної організації ліцензії на здійснення професійної діяльності на ринку цінних паперів, її зупинення або анулювання є анулювання або відкликання ліцензії на здійснення банківських операцій, виданої Банком Росії.
2. Види операцій банку з цінними паперами
При здійсненні операцій з цінними паперами в якості професійного учасника фондового ринку кредитна організація повинна дотримуватися правил суміщення професійної діяльності. Дані правила, встановлені Наказом ФСФР [4], стосуються можливості одночасного здійснення одного або декількох видів професійної діяльності на ринку цінних паперів.
Комерційні банки проводять різноманітні операції з цінними паперами, випущеними як іншими емітентами, так і самими банками. Ці операції поділяються на активні і пасивні. Пасивні операції включають в себе випуск цінних паперів (акцій, облігацій, векселів, ощадних і депозитних сертифікатів) з метою залучення грошових коштів. Активні операції передбачають придбання банком цінних паперів з метою участі в управлінні та отримання дивідендів, процентних доходів або з метою вилучення спекулятивного доходу.
Сьогодні банки направляють значну частину свого портфеля активів у вкладення в цінні папери. Цінні папери банків включають в себе державні цінні папери та регламентовані законом категорії акцій. Ці складові банківських портфелів активів виконують ряд найважливіших функцій, забезпечуючи банкам прибутковість, ліквідність і диверсифікацію з метою зниження ризику, а також виводячи частина доходів банку з-під оподаткування. Такі вкладення стабілізують доходи банку, забезпечуючи додаткові надходження в той час, коли інші їх джерела майже виснажені.
З іншого боку значимість банків на ринку цінних паперів досить велика. У більшості країн банки грають на ринку цінних паперів найважливішу ключову роль. Банки, будучи кредитними організаціями, здійснюють залучення і розміщення коштів, можуть бути учасниками ринку цінних паперів. Вони виступають у ролі емітентів, інвесторів, посередників. Дилери укладають угоди від свого імені і за свій рахунок. Банк-інвестор, який не є дилером, може придбавати цінні папери шляхом укладення з дилером договору комісії або доручення. Для здійснення інвестиційної та посередницької діяльності на ринку цінних паперів, банкам необхідна окрім основної ліцензії, ліцензія професійного учасника ринку цінних паперів, яку видає Центральний Банк Росії. Ринок цінних паперів є найбільш конкурентною альтернативою кредитного ринку для розміщення засобів. Тому питання про порядок відображення активних операцій з цінними паперами в бухгалтерському обліку комерційних банків є актуальним на сьогоднішній день. p> З існуючих видів професійної діяльності на ринку цінних паперів для комерційного банку характерні наступні:
дилерська;
брокерська;
...
