ідображають надходження грошей на підприємство, негативні (відтоки) - вибуття або витрачання грошей підприємством. Переказ грошей з каси на розрахунковий рахунок і подібні йому внутрішні переміщення грошей не розглядаються як грошових потоків. Найважливішою умовою виникнення грошового потоку є перетин їм умовної кордону підприємства. Різниця між валовими припливом і відтоком грошових коштів за певний період часу називається чистим грошовим потоком [9, с.362]. Він також може бути позитивним або негативним (припливом або відтоком).
Всі грошові потоки підприємства об'єднуються в три основні групи: потоки від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності, які в свою чергу поділяються на притоки і відтоки грошових коштів.
Притоки від операційної діяльності формуються за рахунок виручки від реалізації продукції (робіт, послуг), погашення дебіторської заборгованості, одержуваних від покупців авансів.
Операційні відтоки - це оплата рахунків постачальників і підрядників, виплата заробітної плати, платежі в бюджет і позабюджетні фонди, сплата відсотків за кредит. Цей перелік включає в себе практично всі поточні операції підприємства, пов'язані з використанням оборотних коштів. p align="justify"> Грошові відтоки від інвестиційної діяльності включають в себе оплату придбаних основних фондів, капітальні вкладення в будівництво нових об'єктів, придбання підприємств або пакетів їхніх акцій (часток у капіталі) з метою отримання доходу або для здійснення контролю за їх діяльністю , надання довгострокових позик іншим підприємствам. Відповідно, інвестиційні притоки формуються за рахунок виручки від реалізації основних фондів або незавершеного будівництва, вартості проданих пакетів акцій інших підприємств, сум повернення довгострокових позик, сум дивідендів, отриманих підприємством за час володіння ним пакетами акцій або відсотків сплачених боржниками за час користування довгостроковими позиками.
Фінансові притоки - це суми, виручені від розміщення нових акцій або облігацій, короткострокові і довгострокові позики, отримані в банках або в інших підприємств, цільове фінансування з різних джерел. Відтоки включають в себе повернення позик і кредитів, погашення облігацій, викуп власних акцій, виплату дивідендів [9.c.373]. Даний розділ концентрується на зовнішніх джерелах фінансування, щодо незалежних від основної діяльності підприємства. Слід звернути увагу на те, що до фінансових операцій ставляться як довгострокові так і короткострокові позики і банківські кредити, отримані підприємством (у тому числі і заборгованість за векселями). Проте всі витрати з виплати відсотків за кредит (незалежно від його терміну) відносяться до операційної діяльності підприємства. p align="justify"> Угруповання грошових потоків підприємства за видами діяльності значно підвищує аналітичність звітної інфо...
