ержавні казначейські векселі, банківські депозитні сертифікати, вклади в інвестиційні фонди відкритого типу і привілейовані акції з плаваючою процентною ставкою. При цьому запаси фінансових коштів і ліквідних цінних паперів можуть значно варіювати як по галузях, так і по компанії однієї галузі. p align="justify"> Головним чинником формування грошового потоку є оплата покупцями вартості проданої підприємством продукції. Вихідні показники для розрахунку грошових надходжень - це виручка і прибуток від продажів. Виручка і прибуток від продажу мають велике значення для оцінки фінансового стану підприємства. Однак вона була б неповною, якби була відсутня інформація про потік грошових коштів, що виникає в результаті продажів. p align="justify"> У кінцевому рахунку, саме наявність або відсутність грошей визначає можливості та напрямки розвитку підприємства; перевищення грошових надходжень над платежами забезпечує можливість вкладення грошей з метою отримання додаткового прибутку. Однак при цьому треба мати на увазі, що підприємству необхідна постійна наявність певної суми грошових коштів як найбільш ліквідних активів, що підтримують його платоспроможність [6, с.17]. p align="justify"> Потік грошових коштів являє собою різницю між отриманими і виплаченими підприємством грошовими коштами за певний період часу.
Поняття В«грошовий потік підприємстваВ» є агрегованим, що включає до свого складу численні види цих потоків, що обслуговують господарську діяльність. З метою забезпечення ефективного цілеспрямованого управління грошовими потоками вони потребують певної класифікації. Таку класифікацію грошових потоків здійснюють за такими основними ознаками [2, с.382]:
В· За масштабами обслуговування господарського процесу.
В· За видами господарської діяльності.
В· По спрямованості руху грошових коштів.
В· За методом обчислення обсягу.
В· За рівнем достатності.
В· За методом оцінки в часі.
В· За безперервності формування в аналізованому періоді.
В· По стабільності тимчасових інтервалів формування регулярні грошові потоки характеризуються наступними видами.
Розглянута класифікація дозволяє більш цілеспрямовано здійснювати облік, аналіз і планування грошових потоків різних видів на підприємстві.
Рух грошових коштів, що отримуються і витрачаються підприємством у готівковій та безготівковій формі, називають у фінансовому менеджменті грошовими потоками. Ці потоки бувають двох видів: позитивні і негативні. p align="justify"> Позитивні потоки (притоки) в...
