an>
Суми загальногосподарських і комерційних витрат відносяться в кінці звітного місяця на рахунок 90 "Продажі".
Випуск продукції відображається із застосуванням рахунку 40 "Випуск продукції" за планової собівартості.
Таблиця 1 - Залишки за синтетичними рахунками на 01.12.2009 року (грн.)
Номер счетаНаіменованіе счетаДебет счетаКредіт счета123401Основние средства8690700-02Амортізація основних засобів-334600004Нематеріальние актіви503800-05Ізнос нематеріальних активів-5445008Вложенія у необоротні актіви682000-10Матеріали4339500-19Налог на додану вартість по придбаних ценностям956912-20Основное виробництво, в тому числі: Основне виробництво - виріб А Основне виробництво - виріб Б935550 583000 352550 --- 43Готовая продукція780780-50Касса 167750-51Расчетний счет2064808-58Долгосрочние фінансові вложенія660000-62Расчети з покупцями і заказчікамі225500-60Расчети з постачальниками та підрядниками-46002066Краткосрочние кредити банків-114488068Расчети з податків і зборів-22088069Расчети по соціального страхування і забезпечення-39050070Расчети з персоналом з оплати праці-89000075Расчети з засновниками-22027576Расчети з різними дебіторами і кредиторами-11440080Уставний капітал-1205000084Нераспределенная прибуток (непокритий збиток минулих років)-15702599Прібиль і збитки-958870Ітого: 2000730020007300
Перелік господарських операцій ТОВ В«МеркурійВ» за грудень 2009 року наведено в журналі господарських операцій (Таблиця 2).
Всі необхідні розрахунки оформлені бухгалтерськими довідками.
Первинне значення залишку по рахунку 51 значилося за кредитом рахунку в сумі 1990558. Щоб забезпечити рівність дебету і кредиту в балансі, дане значення було відкориговано. p align="justify"> 1.1 Заповнення журналу господарських операцій
Таблиця 2 - Журнал господарських операцій за грудень 2009 року
№ Зміст господарської операцііПервічний документ, що підтверджує факт вчинення операцііКорр. СчетСумма, р.ДтКт1234561Акцептован рахунок постачальника на що надійшли і прийняті на склад матеріали: - за договірною ціною; Рахунок-фактура № 37/19 від 01.12.2009 г.1060478681, 36налог на додану стоімость196086162, 642Акцептован рахунок ТОВ В«ЛібертіВ» на постачання комплексу персональної обчислювальної техніки: - кошторисна вартість; Рахунок № 9119 від 18.11.2009 р., договір № 13/92 від 10.10.2009 г.08 4 60636500налог на додану стоімость19601145703Комплекс персональної обчислювальної техніки прийнятий в експлуатаціюАкт приймання-передачі основних засобів від 02.12.2009 г0108 4 6365004Отпущени зі складу основні матеріали за фактичною собівартістю для виробництва: - вироби АЛімітно-забірна карта № 1093 ві...
