івкою, настанні термінів виплати коштів.
Видача готівки під звіт проводиться з кас підприємств у розмірах і на строки, що визначаються керівниками підприємств за погодженням з установою банку, що здійснює їх касове обслуговування. Невитрачені готівкові гроші, видані під звіт, мають бути повернуті в касу підприємства не пізніше 3 днів по закінчення терміну, на який вони були видані.
Прийом готівки касами підприємств проводиться за прибутковими касовими ордерами за підписом головного бухгалтера або особи ним уповноваженої. Видача готівки з кас підприємств проводиться за видатковими касовими ордерами або іншими документами (платіжним відомостями, заяв на видачу грошей, рахунками та ін)
1.3 Безготівкові розрахунки
Безготівковий оборот є платіжним, бо передбачає розрив у часі руху товару в різних його різновидах і грошових коштів, тобто функціонування грошей в якості засоби платежу. Безготівковий платіжний оборот, будучи переважаючим (до 90% всього грошового обороту), здійснюється у вигляді записів за рахунками платників та одержувачів грошових коштів у кредитних установах, шляхом заліків взаємних вимог і передачі оборотних документів. Відповідно, економічні процеси в народному господарстві опосередковуються переважно безготівковим платіжним оборотом.
Безготівкові розрахунки проводяться на підставі розрахункових документів встановленої форми і з дотриманням відповідного документообігу. Залежно від виду розрахункових документів, способу платежу та організації документообігу в банку, у платників і одержувачів коштів розрізняють такі основні форми безготівкових розрахунків: розрахунки платіжними дорученнями, акредитивну форму розрахунків, розрахунки чеками, розрахунки платіжними вимогами-дорученнями, залік взаємних вимог, інкасо.
Платіжне доручення являє собою доручення підприємства обслуговуючому банку про перерахування певної суми зі свого рахунку.
За допомогою розрахунків платіжними дорученнями розраховуються з постачальниками та підрядниками в разі передоплати, органами пенсійного та страхового фондів, з працівниками при перекладі заробітної плати на їх рахунки в інші банки, при податкових та інших платежах і т.д.
Сутність акредитивної форми розрахунків полягає в тому, що платник доручає обслуговуючому його банку здійснити за рахунок коштів, попередньо депонованих на рахунку, або під гарантію банку оплату товарно-матеріальних цінностей за місцем знаходження отримувача коштів на умовах, передбачених платником у заяві на відкриття акредитива. Акредитив являє собою умовне грошове зобов'язання банку, що видається їм за дорученням клієнта в користь його контрагента за договором, по-яким банк, що відкрив акредитив (банк-емітент), може призвести постачальнику платіж або надати повноваження іншому банку здійснювати такі платежі за умови надання ним документів, передбачених в акредитиві, і при виконанні інших умов акредитива. Якщо банк, що виставив акредитив (банку-емітент), за дорученням платника (покупця) переводить кошти в інший банк - банк постачальника, то для здійснення платежу при виконанні всіх умов, передбачених в акредитиві, у банку постачальника відкривається окремий балансовий рахунок В«АкредитивиВ».
При розрахунках чеками власник рахунку (чекодержатель) дає письмове розпорядження банку, який видав розрахункові чеки, сплатити певну суму грошей, вказану в чеку, одержувачу коштів (чекодержателю). Не допускаються розрахунки чеками між фізичними особами. Чек зручний для розрахунків у випадках: коли платник не хоче чинити платіж до отримання товару, а постачальник - передавати товар до одержання гарантії платежу; коли продавець заздалегідь не відомий.
Платіжне вимога-доручення являє собою вимогу постачальника до покупця оплатити виходячи направлених в обслуговуючий банк платника розрахункових і відвантажувальних документів вартість поставленої за договором продукції, виконаних робіт, наданих послуг та доручення платника списати кошти з його рахунку. Воно виписуються постачальниками і разом з комерційними документами відправляються у банк покупця, який передає вимога-доручення платнику для акцепту. Платник зобов'язаний повернути в банк акцептувати платіжне вимога-доручення або заявити відмову від акцепту.
Залік взаємних вимог - Це перерахування з рахунку однієї організації на рахунок контрагента тільки різниці (сальдо) зустрічних вимог. Основна перевага даної форми безготівкових розрахунків полягає у відносній простоті і економічності. До заліку можуть бути представлені різні розрахункові документи: платіжні вимоги-доручення, платіжні доручення, розрахункові чеки тощо При заліку взаємних вимог відбувається різке скорочення руху коштів. Вони потрібні тільки в сумі різниці, що залишилася після заліку.
Акцептна форма розрахунків означає згоду платника на оплату платіжних документів. Розрізняють позитивний і негативний акцепти. Важливою умовою виконання угоди при даній...
