дривний лист, який є копією записів у касовій книзі за день), прибуткові та видаткові ордери.
Бухгалтер перевіряє записи в касовій книзі і кількість ордерів. Після цього він розписується в касовій книзі, щоб підтвердити отримання звіту касира і первинних документів.
Грошові кошти, що зберігаються в касі, враховують на активному синтетичному рахунку 50 «Каса». У дебет його записують надходження грошових коштів у касу, а в кредит - вибуття грошових коштів з каси.
У ТОВ «Маяк» безготівкові розрахунки проводяться на підставі розрахункових документів встановленої форми з дотриманням відповідного документообігу. На даному підприємстві в основному застосовуються платіжні вимоги та платіжні доручення.
На розрахунковому рахунку підприємства зосереджуються вільні грошові кошти і надходження за реалізовану продукцію, виконані роботи і послуги, та інші зарахування.
З розрахункового рахунку здійснюються майже всі платежі підприємства:
оплата постачальникам за сировину;
погашення заборгованості бюджету;
фонду соціального страхування;
отримання грошей у касу для видачі заробітної плати;
матеріальної допомоги, премій і т.п.
Видача грошей, а також безготівкові перерахування з цього рахунку банком здійснюються, на підставі наказу підприємства власника розрахункового рахунку або з його згоди (акцепту).
В особливих випадках банк примусово списує грошові кошти з розрахункового рахунку за документами інших організацій. Наприклад, за наказами фінансових органів перераховуються суми прострочених податків і зборів, за виконавчими листами, наказам Держарбітражу - суми задоволених позовів тощо Банк, крім того, може списувати грошові кошти з розрахункового рахунку підприємства без його наказу, за власною ініціативою (наприклад, відсотки за користування позиками, суми по прострочених позиках, за виконані ним послуги).
ТОВ «Маяк» періодично отримує від банку виписку з розрахункового рахунку, тобто перелік зроблених їм за звітний період операцій. До виписки банку додаються документи, отримані від інших підприємств і організацій, на підставі яких зараховані або списані кошти, а також документи, виписані підприємством.
Виписка з розрахункового рахунку є другим екземпляром особового рахунку підприємства, відкритого йому банком. Зберігаючи грошові кошти підприємств, банк вважає себе боржником підприємства (його кредиторська заборгованість), тому залишки коштів і надходження на розрахунковий рахунок записує по кредиту розрахункового рахунку, а зменшення свого боргу (списання, видача готівкою) - по дебету. Обробляючи виписки, бухгалтер повинен пам'ятати про цю особливість і записувати зараховані суми і залишок по дебету розрахункового рахунку, а списання - по кредиту. Виписка з розрахункового рахунку має певні показники, частина яких кодується банком, і ці ж коди використовуються підприємством.
Отримана з банку виписка перевіряється й обробляється: підбираються всі виправдувальні документи, проставляються кореспондуючі рахунки, а за видатками на утримання та експлуатацію машин і устаткування, загальновиробничих і загальногосподарських витрат обігу, розрахунків з бюджетом та інших....
