586
в тому числі основні кошти
34
84,4
в тому числі нерозподілений прибуток звітного року
448
218
Оборотні активи, всього, у тому числі:
1683
1760,6
Короткострокові
зобов'язання
1259
1259
Запаси і ПДВ
165
174
Дебіторська заборгованість
947
947
Грошові кошти
571
639,6
Баланс
1717
1845
Баланс
1717
1845
Фактичні дані 1 півріччя 2012 р. порівнюються з плановими і попередніми періодами, розраховується відсоток виконання плану за аналізований період. Аналіз виконання бюджету наведено в таблиці 2.
Дані для аналізу взяті з бухгалтерського балансу 2011, прогнозного бухгалтерського балансу на 2012 рік.
Управлінська звітність передбачає обов'язковість оцінки відхилень фактичних значень від прогнозних. З метою аналізу відхилень проводиться зіставлення фактичних даних на 1 півріччя 2012 р. не тільки з прогнозом, а й з фактичними даними 2011 і 2012 р. Одиниці відповідає таке значення показника, при якому відсутні відхилення. При негативних значеннях відхилень показник виконання бюджету дорівнює значенню, менше одиниці. Показники, що перевищують одиницю, характеризують відносну величину позитивного відхилення. Оцінка відхилень балансу підприємства 2012 р. з показниками у відносних величинах представлена ??в таблиці 2.
З даної таблиці випливає, що за перше півріччя 2012 року прогнозний бухгалтерський баланс виповнився на 48, 6%. У частині активу балансу відсоток виконання плану дебіторської заборгованості за 1 півріччя 2012 р. склав 51,74%, за іншими показниками відсоток виконання плану знаходиться в інтервалі від 43,48% до 48,85%.
Найнижчий показник мають необоротні активи, в т.ч. основні засоби 43,48%. Це пов'язано з вибуттям основних засобів. У частині пасиву слід зазначити, що на аналізований момент капітал і резерви мають найбільший відсоток виконання плану 56,31%, низький відсоток виконання плану у короткострокових зобов'язань 45,01%. В цілому відсоток виконання плану прогнозного бухгалтерського балансу за 1 півріччя 2012 р. знаходиться в допустимих межах відхилення.
Важливою частиною аналізу відхилень є угруповання відхилень за їх значимістю. Ранжування відхилень від великих (значущих) до менших наведена в таблиці 5.
Аналіз виконання бюджетних показників встановив, що відсоток виконання бюджету знаходиться в межах допустимих відхилень 48,6%. Порушення фінансово...
