податків і зборів в бюджетну систему і здійснюється на базі прогнозу соціально-економічного розвитку РФ і її суб'єктів у вигляді системи показників та основних параметрів соціально-економічного розвитку. Податкове прогнозування макро-рівня включає в себе визначення податкових баз по кожному податку і збору, моніторинг динаміки їх надходження, розрахунок рівнів надходження податків і зборів, обсягів випадаючих доходів, стан заборгованості з податкових платежів, оцінку результатів зміни податкового законодавства тощо
У словнику Б.Г. Федорова дано таке визначення податкового планування організації: «мінімізація податкового тягаря через фінансове планування, включаючи інвестиції з відстрочкою сплати податків, покупку неоподатковуваних цінних паперів і використання різних податкових притулків». Таким чином, як російські, так і європейські дослідники під податковим плануванням організації розуміють діяльність, спрямовану на зменшення податкових платежів в організації. Податкове планування на рівні організації - це вибір між різними варіантами здійснення фінансово-господарської діяльності і розміщення активів з метою досягнення максимально низького рівня податкових зобов'язань, які при цьому виникають.
Основним завданням податкового планування в організації є попередній розрахунок варіантів сум податків за результатами загальної діяльності і стосовно конкретної угоді або проекту (групі угод) у залежності від різних правових форм її реалізації.
Податкове планування організації, з одного боку, може бути представлено як обслуговуючий процес, так як воно спрямоване на вирішення внутрішніх завдань організації з обслуговування бізнес-процесів, виконується виходячи з інтересів власників і сприяє підвищенню ефективності фінансово-господарської діяльності організації та підвищенню його фінансової значущості. Таким чином, податкове планування організації - специфічний управлінський процес, який може бути присутнім у вигляді функції як бізнесу, так і обслуговуючих процесів і покликаний сприяти оптимізації практично кожної функції будь-якого процесу господарюючого суб'єкта. Ефективність цих процесів можна істотно підвищити, вирішуючи його завдання в рамках процесного підходу. Особливості оптимізації оподаткування організації залежать від того, до якої сфери діяльності воно належить, а також від розмірів самої організації (мале, середнє, велике). У цьому зв'язку податкове прогнозування і планування правомірно розглядати як єдиний процес, в рамках якого відбувається регулярна коректування рішень, перегляд заходів з досягнення намічених показників на основі безперервного контролю та моніторингу змін, що відбуваються.
Податкового планування як виду економічного планування іманентно властивий комплексний характер. Податкове планування, тісно взаємодіє з маркетингом, фінансами організацій, бухгалтерією, кадровою політикою, постачанням. Воно служить одним з основних інструментів розрахунку показників ефективності діяльності організації. Податкове регулювання є сполучною ланкою між податковим плануванням і податковим контролем і являє собою процес науково вивіреного і практично обгрунтованого оперативного втручання в хід виконання податкових бюджетів. У практичному плані податкове регулювання складається з ємства рішень, їх деталізації щодо забезпечення повного і своєчасного виконання і по вертикалі, і по горизонталі завдань податкового адміністру...
