нізацій, які не займаються підприємницькою діяльністю (релігійні, благодійні). Для розрахунків відповідно до статутних цілей діяльності організації;
• бюджетні рахунки - для підприємств і організацій, яким виділяються кошти за рахунок федерального та місцевого бюджетів для цільового використання; • поточні валютні рахунки - для підприємств, організацій та підприємців в уповноважених банках;
• транзитні валютні рахунки - підприємствам і організаціям-експортерам для зарахування в повному обсязі надходжень у валюті з умовою обов'язкового продажу частини цієї валюти на внутрішньому ринку РФ; • кореспондентські рахунки банки відкривають один для одного і в ЦБ (Ностро і Лоро).
Одним з основних видів операцій, що проводяться за допомогою банківського рахунку, є здійснення безготівкових розрахунків.
Форми безготівкових розрахунків: розрахунки платіжними дорученнями (ПП), розрахунки за інкасо, розрахунки по акредитиву, розрахунки чеками та ін 1. Розрахунки ПП. ПП - це письмове розпорядження платника банку сплатити вказану суму в даному розпорядженні особі, позначеному одержувачем коштів, за рахунок коштів платника на розрахунковому рахунку. Банк зараховує грошові кошти на розрахунковий рахунок одержувача. 2. Розрахунки по інкасо - це форма проведення безготівкових розрахунків, коли клієнт дає банку доручення здійснити за рахунок клієнта дії щодо одержання від платника платежу в користь клієнта. Розрахункові документи:
інкасове доручення, платіжна вимога-доручення.
3. Розрахунки за акредитивом. Банк, діючи за дорученням платника, зобов'язується провести платежі одержувачу. Банк-емітент - банк платника, що виставив акредитив. Виконуючий банк - банк, що обслуговує одержувача грошових коштів. Акредитив - самий складний і дорогий вид безготівкового розрахунку. Види: покритий, непокритий, відкличний і невідкличний. 4. Розрахунки чеками. Чек - цінний папір, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку здійснити платіж зазначеної в ньому суми чекодавцю.
Інші форми безготівкових розрахунків:
1) з використанням пластикових карт;
2) кліринг - залік взаємних вимог;
3) розрахунки дорожніми чеками - альтернатива готівкових грошей;
4) електронні розрахунки.
Касове обслуговування: приймання готівкових грошових коштів від клієнта та зарахування на його рахунок, списання грошових коштів з рахунку клієнта і видача їх у формі готівки; інкасація грошових коштів клієнта. Основний ризик при здійсненні РКО - неможливість своєчасного проведення платежів клієнта, ризик втрати ліквідності плюс операційний ризик (збої в комп'ютерній мережі, неправильні зарахування); неграмотне управління активом і пасивом банку.
Іншим важливим напрями взаємодії організацій з банками є кредитування.
Банківське кредитування - Це метод фінансування потреб підприємства на умовах платності, терміновості і поворотності.
Кредитні відносини можуть приймати різні форми. Кредитні відносини можуть бути організовані у формі банківського кредиту, а також у формі комерційного кредитування, коли відносини між підприємствами (позичальником і кредитором) оформляються векселем. Комерційний кредит може згодом трансформуватися в банківський за допомогою надання банком позички під заставу векселя або за допомогою обліку векселя.
Звичайно виділяється пряме банківське кредитування, коли кредитні відносини підприємства спочатку виникають як відносини з банком, і непряме банківське кредитування, коли спочатку виникають кредитні відносини між підприємствами, які згодом звертаються в банк у пошуках способу дострокового отримання грошей за векселем-
Кредитні операції є самої дохідною статтею банківської бізнесу, за рахунок якої формується основна частина чистого прибутку банків. Але з кредитними операціями пов'язані і основні ризики банків, зокрема ризик непогашення позичальником основного боргу та відсотків по кредиту.
Кредитування зазвичай здійснюється за укрупненим об'єктам. Такими укрупненими об'єктами, наприклад, для підприємств промисловості, транспорту, зв'язку, будівництва, побутового обслуговування є матеріальні запаси і виробничі витрати, що включаються в нормовані оборотні кошти: відвантажені товари, термін оплати яких не настав; виставляються акредитиви і т.д. Кредитування за укрупненими об'єктам значно розширює права підприємства, дозволяє йому з урахуванням власних потреб маневрувати позиковими коштами в межах загальної суми наданого кредиту Банківським кредитом, однак, не повинні покриватися фінансові потреби підприємства, викликані збитками, незнижуваний запас това...
