ідзвітних осіб, постачальників після закінчення терміну оплати, податкових органів при переплаті податків та інших обов'язкових платежів, що вносяться у вигляді авансу.
Дебіторська заборгованість відволікає кошти з обороту, перешкоджає їх ефективному використанню, наслідком чого може бути причиною напруженого фінансового стану в організації. Відповідно до договірними відносинами замовники зобов'язані оплатити виконані роботи протягом 15 робочих днів, проте часто виникають випадки, коли відбувається прострочення платежів.
Фінансові вкладення характеризують частину коштів авансованих в короткострокові цінні папери [18, с. 152].
Грошові кошти можуть бути як у банківських установах, у виставлених акредитивах або касі підприємства.
Наявність оборотних коштів має велике значення для створення ефективних умов виробничої діяльності організації, тому раціональна організація оборотних коштів має важливе значення для всієї роботи організації.
2. ОБГРУНТУВАННЯ ВЕЛИЧИНИ ОБОРОТНИХ ЗАСОБІВ ТА ДЖЕРЕЛ ЇХ ФОРМУВАННЯ
.1 Принципи організації оборотних коштів
Фінансовий стан підприємства безпосередньо залежить від ефективного використання оборотних коштів. У зв'язку з цим актуалізуються проблемні питання формування та використання оборотних активів.
Фінансова політика визначає розмір і структуру оборотних активів і пасивів, які в свою чергу дозволяють вплинути на всі показники фінансової стійкості. Політика управління оборотними активами представляє собою загальну фінансової стратегію підприємства, що полягає у формуванні необхідного обсягу і складу оборотних активів, оптимізації структури джерел їх фінансування.
Протягом 2010-12 рр.. в ТОВ «УТТ і СТ-Бурсервіс» значно збільшилася дебіторська заборгованість. Для підприємства необхідно убезпечити себе, вибравши самий відповідний спосіб витребування заборгованості. Востребование дебіторської заборгованості можливо в наступному порядку: в судовому порядку; в страховому порядку; в порядку поступки грошової вимоги (факторингу); в порядку договору форфейтинга.
Ефективне управління дебіторською заборгованістю в умовах інфляції має особливе значення, оскільки подібна іммобілізація коштів ставати особливо витратною. Основними проблемами, з якими стикається ТОВ «УТТ і СТ-Бурсевіс» при виникненні дебіторської заборгованості, є:
) відсутність достовірної інформації про терміни погашення зобов'язань;
) відсутність простроченої та сумнівної заборгованості;
) розподіл функцій відповідальності між різними підрозділами за акумулювання грошових коштів, аналіз дебіторської заборгованості.
Важливість ефективного управління дебіторською заборгованістю визначається не тільки прагненням до максимізації грошових потоків підприємства, а й бажанням знизити втрати підприємства, пов'язані з утриманням дебіторської заборгованості.
Причому втрати, що виникають в результаті надання відстрочки платежу дебіторам можна розглядати в трьох напрямках:
1. У вигляді втрачених можливостей, що формується з розміру прибутку, яку підприємство могло б отримати, якби вклало капітал в інші проекти;
...
