Джерелі Надходження на Розрахунковий рахунок до банку є кошти покупців за реалізовану Їм продукцію, за послуги, что надані іншім підпріємствам и організаціям, кредити банків. Основними Напрямки відачі грошів з розрахункового рахунка в банку є Платежі постачальником за сировину, матеріали, готові вироби, Енергію, кредити, что погашаються банком, внески до бюджету, погашення заборгованості, гроші готівкою для відачі заробітної плати.
Усі операции на розрахункових Рахунка віконуються за документами встановленої форми. Смороду Єдині для всіх Галуза. При зарахуванні грошів на Розрахунковий рахунок непотрібна згода его власника. Проти всі Платежі з розрахункового рахунка віконуються, як правило, банком за розпорядженя власника рахунка в межах вільного залишком коштів.
Без погодження з власником розрахункового рахунка оплачуються лишь виконавчі листи судів, накази арбітражу та Інші виконавчі документи.
Операції, что проводяться на розрахунковому Рахунку, у банку обліковуються на Рахунку 31 «Рахунки в банках». Основою для запису операцій на ньом є віпіськи банку з розрахункового рахунка. Періодічно (здебільшого Щодня) банк відає власникам розрахункових рахунків виписки з рахунка з копіямі розрахункових документів. Виписка обов'язково подається на перше число кожного місяця. Вона перевіряється підпріємством з подивимось відповідності ее Поданєв документам; при цьом встановлюється, чи всі записи стосують підприємства - власника розрахункового рахунка. У віпісці проставляється номер кореспондуючого рахунка. Виписка є основою для запісів до реєстрів бухгалтерського обліку операцій на розрахунковому Рахунку. Записи банки І підприємства мают буті ідентічнімі.
Сальдо розрахункового рахунка як в обліку банку, так и підприємства всегда має буті Однаково, но треба пам'ятати, что для підприємства рахунок 31 є активним, а для банку цею рахунок є Пасивні. Если при Перевірці віпіськи банку предприятие ВСТАНОВИВ, что якась сума в банку неправильно записана (зараховано або списана), то воно повторює Цю ошибку банки І надсілає до банку письмове ПОВІДОМЛЕННЯ про це. Усі помилки банку відображаються в кореспонденції з субрахунками 374 «Розрахунки за претензіямі».
Виписка банку замінює собою реєстр аналітичного обліку за Розрахунковим Рахунка, а того обов'язково має містіті дату, номер документа, короткий Зміст операцій и суми запісів на дебеті и кредіті, а такоже Залишки коштів на качан и Кінець ПЕРІОДУ.
. Синтетичний та аналітичний облік операцій на поточному Рахунку
Для обліку коштів на Рахунка у банку Призначено рахунок 31 «Рахунки в банках». Рахунок Постійний, по відношенню до балансу активний, за дебетом Рахунку відображають наявність Копійчаної коштів у банку.
Обороти за дебетом Рахунку відображають Надходження Копійчаної коштів на рахунок підприємства. Обороти за кредитом Рахунку - списання Копійчаної коштів з Рахунку підприємства. Аналітичний облік наявності та руху Копійчаної коштів на Рахунка у банку здійснюється за віпіськи банку з віділенням шкірного Рахунку в окрему, облікову одиницю. Віпіськи банк надає за Кожний день руху Копійчаної коштів. Виписка такоже обов'язково надається на перше число кожного місяця. Смороду (віпіськи) перевіряються підприємствами за належністю. До віпіськи банку додаються відповідні віправдні документи на Основі якіх булі зараховані або спісані кошти. Фактично виписка - другий екземпляр Лицьовий Рахунку підприємства, відкритого банком. Зберігаючі кошти підприємств, банки вважають собі Боржника, того Грошові кошти обліковують на кредіті, для підприємств це - дебет.
Виписка банку з поточного рахунка має строго візначені показатели, частина з якіх розпісана, частина закодована. ЦІ коди вікорістовує банк для обробітку виписок. Обов'язкові реквізити віпіськи банку:
? номер потокового Рахунку;
? дата попередньої виписки та Залишок коштів;
? суми перерахувань, Які збільшують Залишок;
? суми перерахувань, Які зменшуються Залишок;
? Залишок коштів на дату виписки.
Облік наявності и руху Копійчаної коштів на Рахунка банків ведеться на Рахунку 31 «Рахунки в банках».
Рахунок 31 має Такі субрахунками:
«Поточні рахунки в національній Валюті».
«Поточні рахунки в іноземній Валюті».
«Інші рахунки в банку в національній Валюті».
«Інші рахунки в банку в іноземній Валюті».
субрахунками 312 та 314 прізначені для узагальнення информации про наявність та рух Копійчаної коштів в іноземній Валюті.
