і кредиторів, так як відображають здатність організації погасити довгострокові зобов'язання.
Аналіз фінансової стійкості виходить з основної формули балансу, яка встановлює збалансованість показників активу і пасиву балансу, яка має наступний вигляд:
АВ + АТ=КС + ЗД + КЗР
де АВ -внеоборотние активи (підсумок розділу I активу балансу); АТ -оборотні активи (підсумок розділу II активу балансу), до складу яких входять виробничі запаси (ПЗ) та грошові кошти в готівковій, безготівковій формах і розрахунках у формі дебіторської заборгованості (ДЗ); КС -Капітал і резерви організації, тобто власний капітал організації (підсумок розділу III пасиву балансу організації); ЗД -Довгострокові кредити і позики, взяті організацією (підсумок розділу IV пасиву балансу організації); КЗР -короткострокові кредити і позики, взяті організацією, які, як правило, використовуються на покриття нестачі оборотних засобів організації (ЗС), кредиторська заборгованість організації, за якою воно повинно розплатитися практично негайно (КЗ) та інші кошти в розрахунках (ПС) (підсумок розділу V пасиву балансу організації).
З урахуванням усіх підрозділів балансу дану формулу можна представити в наступному вигляді:
АВ + (ПЗ + ДЗ)=КС + ЗД + (ЗС + КЗ + ПС)
де АВ -Внеоборотние активи (підсумок розділу I активу балансу); ПЗ -виробничі запаси; ДЗ -Дебіторська заборгованість; КС -Капітал і резерви організації, т. е. власний капітал організації (підсумок розділу III пасиву балансу організації); ЗД -Довгострокові кредити і позики, взяті організацією (підсумок розділу IV пасиву балансу організації); ЗС -заемние засобу; КЗ -Кредиторська заборгованість; ПС -інші кошти в розрахунках.
Згрупувати активи організації за їх участі в процесі виробництва, а пасиви - за участі у формуванні оборотного капіталу організації, отримавши таку формулу:
(АВ + ПЗ) + ДЗ=(КС + ПС) + ЗД + ЗС + КЗ
де АВ + ПЗ -внеоборотние і оборотні виробничі фонди; ДЗ -оборотні кошти в обігу; КС + ПС -власний і прирівняний до нього капітал організації, як правило, використовується на покриття нестачі оборотних коштів організації; ЗД-Довгострокові кредити і позики, взяті організацією (підсумок розділу IV пасиву балансу організації); ЗС -заемние засобу; КЗ -Кредиторська заборгованість.
1.2 Оцінка кредитоспроможності і платоспроможності клієнтів
У практиці банків застосовуються різні підходи до визначення кредитного ризику фізичних осіб, починаючи з суб'єктивних оцінок кредитними експертами комерційних банків і закінчуючи автоматизованими системами оцінки ризику.
Платоспроможність клієнта - це його можливість і здатність своєчасно погасити всі види зобов'язань та заборгованості.
Кредитоспроможність - це лише можливість підприємства погасити позичкову заборгованість.
У банківській практиці при розгляді заявки на кредит обидва ці поняття існують в тісному взаємозв'язку.
Адже без аналізу платоспроможності існує небезпека прояви в майбутньому факторів, які прямо вплинуть на кредитоспроможність клієнта.
У той же час кредитоспроможність клієнта може бути набагато вище його платоспроможності, так як погашення кредиту можливе з коштів, отриманих від реалізації заставленого майна, а також за рахунок коштів гаранта (поручителя).
Схема проведення аналізу фінансового стану підприємства
Підсумком оцінки кредитної заявки повинно бути:
формулювання висновків про кредитоспроможність позичальника;
визначення виду і характеристик кредитного продукту, які найбільшою мірою відповідають загальному напрямку розвитку бізнесу банку з даним клієнтом.
Оцінка кредитних заявок зазвичай грунтується на застосуванні комплексної рейтингової системи оцінки кредитних заявок, яка проводиться відповідно до діючих методик визначення групи кредитного ризику кредитних продуктів (тобто шляхом нарахування балів за заздалегідь прийнятим критеріям).
При цьому заповнюється коротке досьє клієнта за встановленою формою.
Разом з тим процес оцінки якості заявки не повинен зводитися виключно до її аналізу за вказаною рейтинговою системою класифікації (тобто до розрахунку групи ризику), оскільки така класифікація не може врахувати всі фактори, що впливають на підсумкову оцінку конкретної кредитної заявки.
Крім того, орієнтація на суто кількісний метод аналізу часто призводить до занадто загальних висновків, в яких ігноруються особливості, властиві конкретному клієнто...
