МКУ «Центр обслуговування муніципальних установ Теньгушевський муніципального району» всі вільні грошові кошти зберігає на особовому рахунку. Всі операції з особовим рахунком проводяться через Відділення Федерального казначейства. Для відкриття розрахункового чета казенне установа подає у Відділення ФК спеціальну заяву за встановленою формою, яка підписана директором і головним бухгалтером. До заяви прикладена картка (у двох примірниках) із зразками підписів і відбитком печатки. Крім картки установою представлена ??копія затвердженого статуту.
МКУ «Центр обслуговування муніципальних установ Теньгушевський муніципального району» має особовий рахунок, відкритий у Фінансовому відділі адміністрації Теньгушевський муніципального району, для здійснення грошових операцій. Номер рахунку 03093048330.
На особовий рахунок надходять кошти згідно з банківськими правилами на підставі типових грошових та розрахункових документів.
З розрахункового рахунку здійснюються наступні платежі: за отримані від інших організацій і підприємств товарно-матеріальні цінності та надані послуги, видача готівки в касу на різні господарські потреби, за зобов'язаннями перед державним бюджетом, на оплату праці на рахунки співробітників, на погашення заборгованості за банківськими кредитами, інші, пов'язані з господарською діяльністю. Всі платежі з розрахункового рахунку банк виробляє по мірі надходження документів для оплати. Але якщо на рахунку недостатньо коштів, для оплати всіх документів, то дотримується черговість відповідно до хронологічною послідовністю надходження документів до оплати (з урахуванням встановлених груп черговості).
Платежі з розрахункових рахунків здійснюються на підставі розпорядчих документів МКУ «Центр обслуговування муніципальних установ Теньгушевський муніципального району» та за платіжними документами організацій - отримувачів. До розпорядчих документів відносяться: грошові чеки, платіжні доручення та деякі інші документи. За грошовим чеком банк видає з розрахункового рахунку готівку. За платіжним дорученням банк виробляє безготівкове перерахування коштів на рахунок іншої організації. На підставі цих документів банк перераховує кошти з рахунку.
Для контролю за рухом грошових коштів на рахунку в банку і для відображення цих операцій в обліку МКУ «Центр обслуговування муніципальних установ Теньгушевський муніципального району» періодично отримують з банку виписки з розрахункового рахунку. У виписках вказують всі суми надходжень і платежів. До виписки додаються відповідні документи, на підставі яких були зроблені записи. Практично виписки являють собою другі примірники відповідного особового рахунку установи, що ведеться в банку.
2.3 Облік розрахунків з постачальниками та підрядниками
Здійснювати діяльність, не вступаючи в договірні взаємовідносини з поставки товарів, виконання робіт та надання послуг, а також по фінансових розрахунках за цими операціями, не представляється можливим. Контрагентами відповідно до ГК РФ виступають постачальники, підрядники, покупці і замовники.
Розрахунки з постачальниками та підрядниками відносяться до одного з видів розрахунків залежно від суб'єктів - учасників відносин, що виникають у процесі фінансово-господарської діяльності. Облік розрахунків з постачальниками та підрядниками спрямований на збір та узагальнення інформації про розрахунки за отримані покупцем товарно-матеріальні цінності, прийняті замовником виконані роботи та спожиті послуги, розрахункові документи за якими акцептовані і підлягають оплаті через кредитну організацію.
Постачальниками і підрядниками є організації, які постачають товарно-матеріальні цінності (сировина та інші матеріали, товари), надають послуги (транспортні перевезення, забезпечення зв'язку, комунальні та інші послуги), виконують роботи (монтаж обладнання та т.д.). Розрахунковий документ - це оформлене розпорядження платника (клієнта або кредитної організації) про списання грошових коштів зі свого рахунку і перерахування їх на рахунок отримувача коштів або на рахунок, вказаний одержувачем коштів (дослідником).
Іншою стороною договору виступають покупці матеріалів (товарів) і замовники на будівництво (придбання об'єктів основних засобів, проведення наукових досліджень). У процесі інвестування фінансових ресурсів у необоротні активи можливо поєднання функцій замовника і підрядника в одній юридичній особі.
У ДК РФ існують поняття зобов'язання як відносини, в силу якого боржник зобов'язаний вчинити на користь кредитора відповідну дію, оплатити товар, роботи, послуги, а кредитор має право вимагати від боржника виконання його обов'язку. Виходячи з цього в бухгалтерському обліку Російської Федерації, як ...
