ітних грошей у касі не було.
Так само ТОВ «Тюменські млинці» було дозволено витрачати грошові кошти на заробітну плату і виплати соціального характеру, на витрати на відрядження, купівлю канцелярського приладдя та господарського інвентарю, оплату термінових ремонтних робіт і паливно-мастильних матеріалів.
Видача готівки під звіт проводиться з каси.
Суспільство видає готівку під звіт на господарсько-операційні витрати, а так само витрати на відрядження.
Особи, які одержали готівку під звіт, зобов'язані не пізніше 3-х робочих днів після закінчення терміну, на який вони видані, або з дня повернення їх з відрядження, пред'явити в бухгалтерію ТОВ «Тюменські млинці» авансовий звіт і виправдувальні документи.
Видача готівки під звіт проводиться за умови повного звіту конкретної підзвітної особи за раніше виданим йому авансу.
Прийом готівки в касу ТОВ «Тюменські млинці» проводиться за прибутковими касовими ордерами (форма №КО - 1), підписаними головним бухгалтером (додаток).
Видача готівки з каси товариства проводиться за видатковими касовими ордерами та іншим документам (платіжними відомостями) з накладенням на цих документах штампа з датою здійснення операції (додаток).
Документи на видачу грошей підписує керівник та головний бухгалтер ТОВ «Тюменські млинці».
При видачі грошей за видатковим касовим ордером окремій особі касир вимагає пред'явлення документа (паспорта або іншого документа), що посвідчує особу одержувача, записує найменування і номер документа, ким і коли він виданий.
Видачу грошей касир проводить тільки особі, зазначеній у видатковому касовому ордері.
Оплата праці проводиться за платіжними відомостями без складання видаткового касового ордера на кожного одержувача.
На титульному аркуші платіжної відомості робиться дозвільний напис про видачу грошей за підписом керівника та головного бухгалтера ТОВ «Тюменські млинці».
У прибуткових і видаткових касових ордерах зазначені підстави для їх складання і перелічуються додані до них документи.
Прибуткові та видаткові касові ордери після одержання або видачі за ними грошей підписуються касиром, бухгалтером, а додані до них документи погашаються штампом або написом Оплачено із зазначенням дати (числа, місяця, року).
Усі надходження і видачі готівки ТОВ «Тюменські млинці» враховують у касовій книзі.
Записи в касову книгу проводяться касиром відразу ж після одержання або видачі грошей по кожному ордеру. У міру руху грошових коштів касир підбиває підсумки операцій, виводить залишок грошей у касі на наступне число і заповнює звіт з додатком прибуткових і видаткових касових документів (додаток).
Контроль за правильним веденням касової книги виробляє головний бухгалтер ТОВ «Тюменські млинці».
Для обліку наявності і руху грошових коштів в касі використовується активний рахунок 50 «Каса».
Сальдо рахунку вказує наявність суми вільних грошей у касі на початок місяця, оборот по дебету - суми, що надійшли в касу, а за кредитом суми, видані з каси. Після закінчення місяця шляхом зіставлення підсумків оборотів по дебіт і кредитом рахунку 50 «Каса» виводиться сальдо готівки на кінець місяця. Його звіряють з залишком у касовій книзі.
У терміни, визначені керівництвом, але не рідше, ніж встановлено діючими нормативними документами в касі проводять інвентаризацію готівки.
Результати такої інвентаризації оформляють актом. Надлишки грошей, виявлені інвентаризацією, прибуткують в касу і зараховують у дохід організації. На рахунках бухгалтерського обліку це відображається наступним записом:
Дебет рахунку 50 «Каса»
Кредит рахунку 91 «Інші доходи і витрати»
Недостача грошей до касі підлягає стягненню з матеріально-відповідальної особи (касира), що і відображається бухгалтерським записом:
Дебет рахунку 94 «Нестачі і втрати від псування цінностей»
Кредит рахунку 50 «Каса»
І одночасно проводиться такий запис:
Дебет рахунку 73 «Розрахунки з персоналом за іншими операціями»
Кредит рахунку 94 «Нестачі і втрати від псування цінностей»
У випадку, якщо у стягненні з винних осіб відмовлено судом або вони не знайдені, збитки списуються на фінансові результати організації:
Дебет рахунку 91 «Інші доходи і витрати»
Кредит рахунку 84 «Нестачі і втрати від псування цінносте...
