й»
Готівкові гроші, отримані з розрахункового рахунку в касу організації, витрачаються суворо за цільовим призначенням (цілі, на які отримані гроші, вказуються на зворотному боці чека). Невикористаний залишок грошей здається в касу банку. Повернення грошей на розрахунковий рахунок оформляється видатковим касовим ордером.
Розрахункові рахунки відкриваються організаціям, які є юридичними особами та мають самостійний баланс.
Порядок відкриття розрахункового рахунку регламентований інструкцією Центрального Банку Росії, відповідно до якої кожній організації можуть бути відкриті розрахункові рахунки в одному або декількох банках за її вибором.
Для зберігання грошових коштів та ведення безготівкових розрахунків ТОВ «Тюменські млинці» укладено договір з Західно-Сибірським Ощадним банком р Тюмені про відкриття розрахункового рахунку: № 40802810055370110593.
Для відкриття розрахункового рахунку організації представляють в банк наступні документи:
заяву на відкриття рахунку:
копії статуту та установчого договору, засвідчені нотаріально;
копію рішення про державну реєстрацію, також завірену нотаріально або органом, реєструючим організацію;
два примірники банківських карток із зразками підписів і відбитком печатки, завірених нотаріально. Право першого підпису належить керівнику та його заступнику, а другий - головному бухгалтеру або його заступнику;
довідку про взяття на облік у податковій інспекції та в інших державних органах (при необхідності).
У цей же період підписується договір банківського рахунку і за розпорядженням керуючого банком організації присвоюється номер розрахункового рахунку і відкривається особовий рахунок для обліку руху його грошових коштів.
ООО «Тюменські млинці» періодично отримує від банку виписку з розрахункового рахунку, тобто перелік зроблених їм за поточний період операцій.
ООО «Тюменські млинці» здійснює розрахунки платіжними
дорученнями. Платіжні доручення сторонніх організацій видає операціоніст банку. Платіжне доручення - це письмове розпорядження
плат?? льщіка обслуговуючому його установі банку про перерахування
коштів зі свого рахунку на рахунок іншого підприємства. Платіжними дорученнями розраховуються з постачальниками за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги, до бюджетів усіх рівнів, з роботами при перекладі заробітної плати на їх рахунки в Ощадбанк. Платіжні доручення виконуються банком за наявності грошей на
рахунку підприємства. При розрахунках платіжними дорученнями скорочується
час вчинення і документообіг операції. На розрахунковий рахунок зараховуються також платежі покупців та інших дебіторів. Зберігання грошових коштів на розрахунковому рахунку, їх рух регламентується положенням «Про безготівкові розрахунки РФ». Синтетичний облік грошових коштів на розрахунковому рахунку ведуть на активному рахунку 51 «Розрахунковий рахунок», за дебетом якого враховується надходження коштів, за кредитом - вибуття. Сальдо кінцеве дебетове - залишок - грошових коштів на розрахунковому рахунку.
Рух грошових коштів на розрахунковому рахунку можна відобразити наступними операціями.
. Можна при здачі готівки з каси на розрахункові рахунки; при перерахуванні грошових коштів з інших розрахункових рахунків цієї ж організації:
Дебет 57 Кредит 50, 51, 52, 55
. При зарахуванні на розрахункові рахунки організації сум, що значаться в дорозі:
Дебет 51 Кредит 57
. При поверненні позик, наданих іншим юридичним і фізичним особами (крім працівників підприємства):
Дебет 51 Кредит 58-3
. При поверненні зайво перерахованих сум податків і зборів до бюджетів усіх рівнів, а також у позабюджетні фонди:
Дебет 51 Кредит 68, 69
. При надходженні коштів від інших фізичних і юридичних осіб в результаті погашення дебіторської заборгованості покупцями і замовниками, підзвітними особами, різними дебіторами і окремими структурними підрозділами організації:
Дебет 51 Кредит 62, 71, 76, 79
. При зарахуванні коштів на розрахункові рахунки організації в результаті наданих кредитів і позик:
Дебет 51 Кредит 66, 67
. При зарахуванні на розрахункові рахунки організації виручки від продажу товарів, робіт і послуг, а також при відображенні інших доходів:
Дебет 51 Кредит 90-1 Виручка, 91-1 Інші доходи
. При зарахуванні на розрахун...
