еалізації продукції: (Послуг) складають основу для отримання достовірних розрахунків фінансових показників.
2. План доходів і витрат. Включає наступні показники:
- доходи від реалізації продукції (послуг);
- собівартість реалізованої продукції;
- прибуток від реалізації.
- загальногосподарські витрати (торгові витрати, представницькі витрати, реклама, оренда приміщень, заробітна плата адміністративно-управлінського персоналу, комунальні витрати, страховка тощо);
- прибуток до сплати податків;
- податки;
- прибуток після сплати податків.
Розробка цього документа дає можливість виявити такі найважливіші моменти в діяльності підприємства, як прибутковість випуску продукції, її рентабельність, рівень виробничих і невиробничих витрат, взаємовідносини підприємства з бюджетної системою, обсяг передбачуваної чистого прибутку та ін
3. План грошових надходжень і виплат (план руху грошових коштів). Головна мета цього плану - оцінка потреби в грошових коштах для нормального функціонування підприємства, організації, а також перевірка синхронності грошових надходжень і виплат, ліквідності підприємства, тобто наявності на його рахунку грошей, необхідних для погашення фінансових зобов'язань.
У Відповідно з цією метою план містить такі показники:
- готівкові гроші (на початок місяця);
- надходження грошей (виручка від реалізації, надходження по рахунках, виписаних при продаж в кредит, отримані позички та інші надходження);
- Разом надходження готівки;
- загальна сума наявної готівки;
- грошові виплати (платежі за товари (послуги), заробітна плата, плата за рекламу, орендна плата, страхові платежі, виплати по кредиту, відсотки за кредит, податкові платежі та ін);
- приріст або недолік готівки на кінець місяця.
Як ми вже відзначили, план доходів і витрат, а також план грошових надходжень і виплат розробляються на ряд років; при цьому упорядник використовує розрахункові прогнозні дані. Не виключено, що в ході діяльності підприємства економічна ситуація може змінитися. Тому, щоб уникнути втрат, в ці плани в ході їх виконання необхідно вносити уточнення.
Практика свідчить, що досвідчені підприємці при складанні своїх бізнес-планів готують кілька можливих варіантів розвитку подій і роблять відповідні варіантні розрахунки своїх планів. Це дає можливість підприємцям, по-перше, врахувати можливі фактори, що впливають на діяльність підприємства, по-друге, передбачити варіанти шляхів запобігання негативних впливів цих факторів. Варіантність розрахунків та їх обгрунтування вимагають також і інвестори при розгляді проектів, перш ніж погодитися на надання коштів.
4. Баланс активів і пасивів. Після складання плану доходів і витрат та плану надходження грошових надходжень і виплат на основі їх показників можна приступити до складання балансу активів і пасивів підприємства. Він складається один раз на рік. Різниця рахунків активів н пасивів дозволяє визначити величину власного капіталу фірми. Баланс будується за наступною схемою.
Активи:
- поточні активи (готівка, рахунки до отримання, запаси готової продукції, сировини, матеріалів, цінні папери тощо);
- фіксовані активи (обладнання, амортизація та ін.)
Пасиви та власний капітал підприємства:
- довгострокові зобов'язання;
- короткострокові зобов'язання (рахунки до оплати, поточні зобов'язання за довгостроковими позиками).
Власна капітал підприємства (активи - пасиви).
Разом пасивів і власного капіталу підприємства.
5. План за джерелами та використання коштів. Повинен показати джерела отримання коштів та їх використання, зміни активів підприємства за певний період. План дає можливість визначити взаємозв'язок між джерелами коштів і оборотним капіталом підприємства. Підприємці, акціонери та інвестори можуть точніше визначити фінансове становище підприємства, оцінити ефективність прийнятої фінансової політики та результати господарської діяльності.
План за джерелами та використання коштів включає наступні показники:
- кошти з усіх джерел, у тому числі: позики (довгострокові, короткострокові); чистий прибуток; амортизація; інші власні кошти;
- використання коштів, у тому числі: купівля обладнання, споруд; приріст запасів сировини, матеріалів; погашення позик; купівля цінних паперів; виплати дивідендів та ін;
- приріст оборотного капіталу.
6. Розрахунок точки беззбитковості (досягнення самоокупності). Плануючи створення нового підприємства або випуск нової продукції (послуги), необхідно знати, коли і за яких умов почнеться віддача від вкладених у проект коштів. Іншими словами, необхідно визначити точку беззбитковості (самоокупності). Точка беззбитковості (самоокупності) - це такий стан у діяльності підприємства, коли різниця між доходами та витратами дорівнює н...
