в;
Звих - вартість вихідних запасів сировини, матеріалів незавершеного виробництва;
СЗТ - Прямі витрати на оплату праці;
Рпер - змінні накладні витрати;
ССвх - Собівартість вхідних запасів готової продукції;
ССвих- собівартість вихідних запасів готової продукції.
Звіт про прибутки та збитки ведеться для визначення прибутку (збитку). Фінансовий результат розраховується за формулою:
, (8)
де Пч - Чистий прибуток;
Ор - обсяг передбачуваної реалізації продукції;
Рпер - змінні витрати (змінна вартість реалізації та змінні адміністративні та комерційні витрати);
Рпост - постійні витрати (постійні загальнозаводські накладні витрати і адміністративні та комерційні витрати);
Рпроц - витрати на виплату відсотків по кредиту;
Нпр - податок на прибуток.
Касовий план складається для прогнозування грошових потоків і має наступну структуру:
1. Розділ грошових надходжень, в який включені:
- касовий залишок на початок періоду;
- грошові надходження від реалізації продукції;
- інші грошові надходження.
2. Розділ виплат - всі грошові платежі в прогнозному періоді.
3. Розділ надлишку чи дефіциту грошових коштів - різниця між грошовими надходженнями і платежами.
4. Фінансовий розділ, в якому враховуються отримання кредитів і виплати за борговими зобов'язаннями в прогнозному періоді.
Прогнозний балансовий звіт відображає залишки за укрупненими балансовими статтями, які розраховуються за наступним алгоритмом.
Статті активу:
, (9)
Статті пасиву:
, (10)
де Ве - Кінцеве сальдо (розрахункова величина);
Bб - Початкове сальдо (зі звітності);
Тд - Оборот за дебетом (прогнозна оцінка);
Тк - Оборот по кредиту (прогнозна оцінка) [5, с.329]. br/>
2. Фінансове планування у складі бізнес-плану
Одним з планових документів, що складаються на підприємстві, є бізнес-план. Складання бізнес-плану переслідує дві основні мети. По - перше, він призначено внутрішньофірмового планування, в других - для обгрунтування одержання коштів з зовнішнього джерела, тобто отримання грошей під конкретний проект у вигляді банківських позичок, бюджетних асигнувань, пайової участі інших підприємств у здійсненні проекту.
У розробці бізнес-плану беруть участь всі структурні підрозділи підприємства, фінансовий менеджер і керовані ним підрозділи. Такий план виступає в якості документа поточного та середньострокового планування. Показники першого документа планованого року розраховуються з помісячною розбивкою, а наступних років - з поквартальною. У цьому документі відображаються всі сторони виробничої, комерційної діяльності підприємства, її фінансові результати. Цим зумовлюється структура бізнес-плану. Бізнес-план містить три розділи:
1) Резюме;
2) Основна частина;
3) Стратегія фінансування. p> У В«РезюмеВ» в короткій формі викладаються основні цілі проекту, сума необхідних для його здійснення фінансових ресурсів, термін окупності.
У В«Основну частинуВ» включаються такі підрозділи:
- опис виду діяльності;
- опис продукції (послуги);
- оцінка галузі;
- ринок;
- маркетинг;
- план виробництва;
- організаційний план;
- юридичний план;
- аналіз ризиків;
- фінансовий план.
Фінансовий план - це найважливіша частина бізнес-плану, в якій узагальнені і представлені у вартісному вираженні всі розділи бізнес-плану. Цей план необхідний підприємцям та інвесторам (кредиторам, акціонерам). Підприємці повинні знати джерела і розмір фінансових ресурсів, необхідних для забезпечення виробництва, напрями використання коштів, розміри грошової готівки, проміжні та кінцеві фінансові результати своєї діяльності. Інвестори повинні мати уявлення про те, наскільки економічно ефективно будуть використовуватися їхні кошти, яка їхня віддача, які прибуток, дивіденди, термін окупності та повернення.
Фінансовий план бізнес-плану включає ряд розроблюваних документів:
- прогнозний розрахунок обсягу реалізації продукції (послуг);
- план доходів і витрат;
- план грошових надходжень і виплат;
- баланс активів і пасивів;
- план з джерелами та використання коштів;
- розрахунок точки досягнення самоокупності (беззбитковості).
1. Прогнозний розрахунок обсягу реалізації. Цей розділ розробляється на основі показників плану маркетингу, що входить до складу бізнес-плану. Використовуються також статистичні дані, матеріали спеціальних досліджень ринку, опитування покупців, торгових працівників, думки експертів і т.д.
Репрезентативність соціологічних матеріалів, достовірність статистичних даних, точність проведених на їх основі розрахунків передбачуваних обсягів р...
