унками розуміються розрахунки між юридичними особами, а також розрахунки за участю індивідуальних підприємців, фізичних осіб, що проводяться через банк в безготівковому порядку. Вищеперелічені клієнти банку виступають при переказі коштів як сторони у розрахунках, а банки, де відкриті їх рахунки, є безпосередніми учасниками розрахунків. За власними операціями банки можуть виступати одночасно як сторона і як учасник розрахунків. Безготівкові перерахування є для банку найбільш поширеними і досить трудомісткими операціями. Разом з тим їх проведення надзвичайно відповідально для банку, оскільки це операції із залученими коштами, і своєчасність, повнота і правильність їх проведення впливають на фінансове становище, як банку, так і його клієнтів [22].
Форми безготівкових розрахунків - це законодавчо встановлений порядок здійснення розрахунків в безготівковому платіжному обороті на основі документообігу, що визначається видом платіжних інструкцій.
Відповідно до Банківським кодексом Республіки Білорусь застосовуються такі форми безготівкових розрахунків:
розрахунки платіжними дорученнями;
- розрахунки платіжними вимогами-дорученнями;
розрахунки платіжними вимогами;
розрахунки чеками з чекових книжок і розрахунковими чеками;
акредитивна форма;
розрахунки з використанням банківських платіжних карток [19].
Проведення безготівкових розрахунків вимагає особливої ??організації, під якою маються на увазі принципи, умови, порядок та форми розрахунків. У різних країнах вони мають свою специфіку, що обумовлено сформованими банківськими традиціями у використанні різних елементів платіжної системи, загальним рівнем стану економіки, тенденціями змін, що відбуваються [3]. Схематично система безготівкових розрахунків представлена ??на малюнку 1.
Способи платежаВіди платежаПрінціпи організацііФорми безготівкових розрахунків Рисунок 1 - Система організації безготівкових розрахунків
Примітки - Джерело [8, c.456]
Таким чином, організація системи безготівкових розрахунків базується на трьох складових:
сукупність принципів організації безготівкових розрахунків, обов'язкових для дотримання всіма її суб'єктами господарських відносин;
- система рахунків, що дозволяє здійснювати платежі і розрахунки в безготівковій формі;
система платіжних форм, документів і правил документообігу [8].
Основними умовами організації безготівкових розрахунків є:
наявність банківського рахунку в учасників безготівкових розрахунків;
- договірна основа порядку ведення рахунків і здійснення розрахунків;
самостійність клієнта у виборі банку для відкриття рахунку;
вільний вибір учасниками форм безготівкових розрахунків.
Наявність банківського рахунку - не тільки обов'язкова умова для всіх учасників розрахунків, але і єдина можливість для функціонування всього безготівкового грошового обороту, оскільки безготівкові розрахунки здійснюються тільки шляхом записів за рахунками. Рахунки, за якими можуть вчинятися безготівкові перерахування, різноманітні: рахунку поточні, позичкові, контокорентні, депозитні, з довірчого управління майном, благодійні, тимчасові, кореспондентські та ін. Порядок відкриття рахунків регламентується Національним банком Республіки Білорусь. Основний серед перерахованих рахунків - поточний (розрахунковий), який є у кожної юридичної особи. Документами, обов'язковими для його відкриття, є: заява на відкриття рахунку за певною формою, копія документа про державну реєстрацію, копії установчих документів, повідомлення про присвоєння облікового номера платника податків, картка із зразками підписів і відбитком печатки та ін.
Договірна основа ведення рахунків як умова організації безготівкових розрахунків обов'язкова для всіх банківських рахунків. Передбачається наявність укладених договорів для ведення як самого банківського рахунку (договір поточного (розрахункового) банківського рахунку, договір депозитного рахунку, договір кореспондентського рахунку тощо), так і на здійснення операцій по ньому відповідно до договорів, що відображають конкретну угоду (договір поставки, кредитний договір тощо). При цьому для банку зобов'язання, які з платіжних інструкцій, супроводжуючих безготівкові розрахунки відповідно до договору по конкретній угоді, є самостійними по відношенню до зобов'язань, що випливають з основного договору на ведення рахунку. Основоположним елементом у системі безготівкових розрахунків є принципи їх організації.
