еобхідні для виявлення тенденцій в розвитку банку та прогнозування подальшої його діяльності.
Річна бухгалтерська звітність. Кредитна організація представляє в територіальне установа Банку Росії за місцем знаходження річний звіт в наступному обсязі:
- баланс кредитної організації за звітний рік з урахуванням подій після звітної дати (агрегована форма);
- оборотна відомість по рахунках бухгалтерського обліку за звітний рік;
- звіт про прибутки і збитки кредитної організації за звітний рік з урахуванням подій після звітної дати;
- зведена відомість оборотів по відображенню подій після звітної дати;
- дані про рух грошових коштів;
- звіт про достатність капіталу і величиною резервів, сформованих на покриття можливих втрат за кредитними і іншим операціям;
- аудиторський висновок по річному бухгалтерському звіту;
- пояснювальна записка.
Публикуемая звітність. Щорічно кредитні організації зобов'язані публікувати такі форми звітності:
- баланс кредитної організації за звітний рік з урахуванням подій після звітної дати (агрегована форма);
- звіт про прибутки і збитки кредитної організації за звітний рік з урахуванням подій після звітної дати;
- дані про рух грошових коштів;
- звіт про достатність капіталу і величиною резервів, сформованих на покриття можливих втрат за кредитними і іншим операціям.
Основний документ бухгалтерської звітності комерційного банку - баланс. Опубліковані баланси банків складаються у кожній країні за уніфікованою схемою.
У балансі всі грошові операції банку (надходження, виплати) існують у двох вимірах: фігурують в пасиві і активі.
Баланс комерційного банку - це зведена таблиця, дає уявлення про фінансовий стан, характері, структурі та розмірах операцій банку на відповідну дату. У пасиві перебувають власні кошти і зобов'язання банку, в активі - розміщені кошти або зобов'язання банку.
За даними балансу здійснюється контроль за формуванням та використанням балансових ресурсів, станом кредитних, розрахункових, касових та інших банківських операцій, правильністю відображення їх у бухгалтерському обліку. Підсумки активу і пасиву, рівні один одному, показують загальний розмір капіталу, що знаходиться в розпорядженні компанії на момент складання балансу.
1.2 Зміст і особливості аналізу власних коштів комерційного банку
Всі операції комерційного банку знаходять відображення в його балансі. До пасивних операцій відносять операції по залученню коштів і формуванню ресурсної бази банку.
Дослідження структури балансу комерційного банку слід починати з пасиву, що характеризує джерела коштів, тому що склад і структура пасивів балансу банку визначають склад і структуру його активів.
Власний капітал комерційного банку являє собою джерело його фінансових ресурсів. За рахунок власного капіталу банку покривають 12-20% загальної потреби в ресурсах. За деякими оцінками середньостатистична величина власного капіталу російських комерційних банків становить 7% у структурі пасиву балансу.
Капітал банку виконує такі функції:
Регулююча. Центральний банк РФ встановлює мінімальний рівень банківського капіталу для новостворюваних та діючих кредитних організацій. Інструкція №110-І вводить відносні нормативи, відповідно до яких встановлюється залежність між розміром капіталу та обсягами різних видів банківських операцій.
Захисна. Власні кошти служать забезпеченням банківських зобов'язань. При банкрутстві банку власні кошти використовуються на погашення заборгованості перед бюджетом, власниками облігацій та інших зобов'язань, вкладниками грошових коштів на строкові депозити та депозити до запитання.
Оперативна. На відміну від нефінансових організацій для комерційного банку ця функція другорядна. Як правило, банки намагаються уникнути розміщення власних коштів в короткострокові активи. Власні кошти служать для банку джерелом розвитку його матеріальної бази, вони використовуються для придбання будівель, необхідних машин, устаткування, обчислювальної техніки тощо
Структура власного капіталу:
- статутний капітал;
- фінансовий результат (прибуток/збиток);
- резерви на можливі втрати;
- резервний фонд;
- додатковий капітал;
- інш...
