і.
При аналізі банківського капіталу можуть бути поставлені наступні завдання:
- дати оцінку стану і динаміці капіталу;
- оцінити зміну структури капіталу;
- виявити причини виникнення іммобілізації капіталу;
- визначити резерви зростання доходів банку та ліквідності його балансу за рахунок раціонального використання капіталу.
Величину банківського капіталу визначають різними способами:
1. Метод балансової вартості.
При цьому активи і пасиви банку оцінюються в балансі за тією вартістю, яку вони мають в момент придбання або випуску:
БСК=БСА - БСПС, (1)
де: БСК - балансова вартість капіталу;
БСА - балансова вартість активів;
БСПС - балансова вартість залучених коштів.
У міру зміни процентних ставок і невиконання зобов'язань по окремих кредитах і цінних паперах дійсна вартість активів і пасивів відхиляється від їх первісної балансової вартості. Для більшості банківських керуючих саме балансова, а не ринкова вартість є належним вимірником величини капіталу банку. Проте в періоди, коли вартість кредитів і цінних паперів значно змінюється, балансова вартість капіталу є поганим індикатором достатності капіталу для захисту від поточного ризику.
2. Метод оцінки відповідно до вимог регулюючих органів.
Регулюючі інстанції, зацікавлені в надійності банка, включають у визначення капіталу боргові зобов'язання, частки банку в дочірніх компаніях і резерви для компенсації кредитів, але тим самим переоцінюють реальний фінансовий стан банків і таким чином вводять себе і громадськість в оману. Цей метод отримав найбільше поширення на практиці.
К=КА + БПА + РВПС + СО, (2)
де: К - капітал банку;
КА - капітал акціонерів;
БПА - безстрокові привілейовані акції;
РВПС - резерви на можливі втрати по позиках;
СО - субординовані зобов'язання, конвертовані у звичайні акції;
3. Метод ринкової вартості.
РСК=РСА - РСВС, (3)
де: РСК - ринкова вартість капіталу банку;
РСА - ринкова вартість активів банку;
РСВС - ринкова вартість залучених коштів банку.
Цей метод більш прийнятний для інвесторів і вкладників, а також при аналізі банківської системи в цілому.
Вимірювання капіталу банку за ринковою вартістю дозволяє дати більш динамічну оцінку. Але така оцінка прийнятна тільки дня великих банків, активи яких широко представлені на ринку. Подібна оцінка відображає реальну захищеність банку від ризику банкрутства.
При аналізі капіталу має значення виділення власних коштів (СС) брутто та нетто.
ССН=ССБ - ІСС, (4)
де: ССН - власні кошти-нетто;
ССБ - власні кошти-брутто;
ІСС - іммобілізовані власні кошти.
Власні кошти-нетто розглядаються в якості кредитного ресурсу комерційного банку. Власні кошти-нетто в російській банківській практиці використовуються для розрахунку економічних нормативів і величини відкритої валютної позиції.
Поняття власних коштів-брутто ширше, тому воно включає в себе розмір власних коштів-нетто і абстрактні (капіталізовані), іммобілізовані власні кошти. Власні кошти-брутто визначаються по балансу як сукупність усіх джерел основного і додаткового капіталу.
Іммобілізовані власні кошти показуються в активі балансу, являють собою неліквідні і непріносящіе дохід активи.
Сума іммобілізації виступає як негативний фактор банківської діяльності. Чим вона більша, тим нижче рівень прибутковості банківських операцій. Крім того, іммобілізація коштів негативно позначається і на показниках платоспроможності банку. Скорочення суми іммобілізації веде до зростання доходів і підвищенню ліквідності банку.
Важливим напрямком аналізу капіталу є аналіз достатності капіталу. Під достатністю капіталу розуміється здатність комерційного банку продовжувати надавати в тому ж обсязі і тієї ж якості традиційний набір банківських послуг незалежно від можливих збитків.
На ступінь достатності капіталу впливають такі чинники:
- обсяг, структура, ліквідність і якість активів;
- політика банку в області управління ризиками;
