тація, копії розрахункових документів, рахунки-фактури, акти виконаних робіт, наданих послуг;
договори надання послуг, укладені з іншими дебіторами і кредиторами;
бухгалтерські регістри синтетичного та аналітичного обліку: картка рахунку по рахунках 25, 51, 19, 76, оборотно-сальдова відомість по рахунку 76, журнал-ордер по рахунку 76, Головна книга по рахунку 76.
акт звірки взаємних розрахунків;
акт інвентаризації розрахунків з іншими дебіторами і кредиторами;
бухгалтерська звітність підприємства: бухгалтерський баланс (ф. №1), звіт про прибутки і збитки (ф. №2).
2. Організаційно-економічна характеристика ТОВ «ІЗОЛ»
ООО «ІЗОЛ» - підприємство з організаційно - правовою формою - товариство з обмеженою відповідальністю, розташоване за адресою: Оренбурзька обл., г. Оренбург, вул. Зорянки, д.25. ТОВ «ІЗОЛ» є господарським товариством, статутний капітал якого поділений на частки. Дана організація створена 16 грудня 2005 року. Майнова відповідальність Товариства та його учасників визначається за правилами розділу 3 цього Статуту відповідно до законодавства РФ. Товариство керується у своїй діяльності ГК РФ, Федеральним законом від 08.02.98 г.№14-ФЗ «про товариства з обмеженою відповідальністю» та цим Статутом. Місце знаходження: Оренбурзька обл., Оренбурзький р-н., С.Нежінка, вул.Мічуріна, д.15 офіс1.
Мета організації - отримання прибутку.
Розрахунковий рахунок 40702810813610004992 у Філії №6318 ВТБ 24 (ЗАТ) м Самара. Суспільство складається з структурних підрозділів. Основними видами діяльності товариства є:
Будівельно - монтажні, ремонтно - будівельні робіт;
Оздоблювальні, сантехнічні, електромонтажні роботи, пусконалагоджувальні, спеціальні;
Організація робіт з монтажу, виготовленню та ремонту трубопроводів газу.
Бухгалтерський облік на підприємстві ТОВ «ІЗОЛ» здійснюється бухгалтерією підприємства у суворій відповідності до чинного законодавства («Становище ведення Бухгалтерського обліку та бухгалтерської звітності в РФ наказом Мінфіну та плану рахунків за журнально-ордерною системі із застосуванням комп'ютерної обробки »). Положення про бухгалтерію: Бухгалтерія є самостійним структурним підрозділом підприємства і підпорядковується головному бухгалтеру. Головний бухгалтер призначається на посаду і звільняється з посади наказом керівника підприємства. Бухгалтерія своєї діяльності суворо керується Федеральним законом «Про бухгалтерський облік», «Положенням про ведення бухгалтерського обліку та звітності в РФ» та іншими нормативними документами.
3. Аудит розрахунків з дебіторами і кредиторами у ТОВ «ІЗОЛ»
. 1 Оцінка системи внутрішнього контролю та аудиторського ризику
Єдині вимоги до розуміння систем бухгалтерського обліку і внутрішнього контролю, а також аудиторського ризику та його складових частин містяться у Федеральному правилі (стандарті) аудиторської діяльності №8 «Оцінка аудиторських ризиків і внутрішній контроль, здійснюваний аудіруемим обличчям».
Під «системою бухгалтерського обліку» в стандарті розуміють упорядковану систему збору, реєстрації та узагальнення інформації в грошовому вираженні про майно і зобов'язання організацій і їхньому русі шляхом суцільного, безперервного і документального обліку всіх господарських операцій.
Термін «система внутрішнього контролю» означає сукупність організаційних заходів, методик і процедур, використовуваних керівництвом аудируемого особи в якості засобів для впорядкованого і ефективного ведення фінансово-господарської діяльності, забезпечення збереження активів, виявлення, виправлення і запобігання помилок і спотворення інформації, а також своєчасної підготовки достовірної фінансової (бухгалтерської) звітності.
Система внутрішнього контролю виходить за рамки тих питань, які безпосередньо відносяться до системи бухгалтерського обліку, і включає контрольну середу.
Під контрольної середовищем розуміються обізнаність і дії керівництва аудируемого особи, спрямовані на встановлення і підтримання системи внутрішнього контролю, а також розуміння важливості такої системи.
Контрольна середовище впливає на ефективність конкретних засобів контролю та включає в себе наступні складові:
стиль і основні принципи управління даними аудіруемим особою;
організаційна структура аудируемого особи;
розподіл відповідальності і повноважень;
здійснювана кадрова політика;
