y"> 2.1 Аналіз розміщення капіталу і майнового стану
Одним з найважливіших критеріїв оцінки діяльності будь-якої організації, що має на меті отримання прибутку, є ефективність використання майна та розкриття майнового потенціалу.
Розглянемо склад і структуру майна ТОВ «герметики» за останні 3 роки (таблиця 2.1).
Таблиця 2.1 Динаміка активів балансу магазину ТОВ «Стройтекс Регіон» за 2011-2013 роки
Показателі2011 год2012 год2013 годІзмененіяТемп росту,% тис. руб.в% до ітогутис. руб.в% до ітогутис. руб.в% до ітогу2012 года2013 года2012 года2013 годаI. Необоротні актіви00000000 - II. Оборотні активы925100,03925100,02488100,03000-1437324,363,4Запасы12913,9290574,0224690,32776-6592151,977,3Дебиторская задолженность19020,543311,02118,5243-222127,948,7Денежние средства222,430,1311,2-1928-86,41033,3Прочіе оборотні активы58463,158414,900,00-5840,00,0БАЛАНС925100,03925100,02488100,03000-1437324,363,4Внешние актіви77483,7101725,92118,5243-80631,420,7Внутренніе актіви15116,3290874,1227791,52757-6311825,878,3Доля запасів і дебіторської заборгованості в мобільних средствах0,340,850,990,510,14146,6116,1
Як свідчать дані таблиці 3.1, активи балансу мають позитивну динаміку на кінець 2012 року і негативну динаміку на кінець 2013 року, що свідчить про стрибкоподібному розвитку організації і є негативною тенденцією. У складі активів у організації відсутні необоротні активи, що свідчить про те, організація орендує приміщення для виробництва і продажу натяжних стель.
У складі оборотних активів на кінець 2013 присутні тільки запаси (90,3%), дебіторська заборгованість (8,5%) та грошові кошти (1,2%), тоді як на кінець 2011 і 2012 були присутні ще й інші оборотні активи. Велика питома вага запасів і дебіторської заборгованості в складі активів організації, що майже всі її оборотні кошти омертвлені в запасах і дебіторах, що є негативною тенденцією. Незначний рівень грошових коштів свідчить про низький рівень абсолютної ліквідності організації. Основна частина активів є внутрішніми активами (запаси і грошові кошти), на частку зовнішніх активів припадає незначна частина (8,5%). Таким чином, якість активів можна вважати задовільним.
Пасиви балансу являють собою джерела формування капіталу організації. Капітал організації можна охарактеризувати з точки зору приналежності, часу використання і терміновості оплати.
Зробимо угруповання пасивів за належністю капіталу ТОВ «герметики» за 2011-2013 роки в таблиці 2.2.
Таблиця 2.2
Аналіз якості пасивів ТОВ «герметики» за 2011-2013 роки
Показателі2011 год2012 год2013 годІзмененіяТемп росту,% тис. руб.в% до ітогутис. руб.в% до ітогутис. руб.в% до ітогу2012 года2013 года2012 года2013 годаIII. Капітал і резерви101,1110,31325,3112110,01200,0Уставний капітал101,1100,3100,4000,0100,0Нераспределенная прібиль00,010,01224,91121-122 разIV. Довгострокові обязательства00,000,000,000 - V. Короткострокові обязательства91598,9391499,7235694,72999-1558327,860,2Заемние средства67873,3280571,534413,82127-2461313,712,3Кредіторская задолженность23725,6110928,3201280,9872903367,9181,4БАЛАНС925100392510024881003000-1437324,363,4Переменный капітал91598,9391499,7235694,72999-1558327,860,2Перманентний капітал101,1110,31325,3112110,012 раз
Як свідчать дані таблиці 3.2, організація володіє як власним, там і позиковим капіталом. Найбільші темпи зростання припадають на позиковий капітал на кінець 2012 року (3,2 рази), а на кінець 2013 позиковий капітал зменшився на 39,8%. Власний капіталу на кінець 2 013 гда збільшився в 12 разів.
Основна частка джерел формування майна припадає на позиковий капітал, а його частка значно вище оптимального значення (? 40%). Але спостерігається позитивна тенденція до зниження частки позикового капіталу на кінець 2013 з 98,9% до 94,7%, проте організація володіє високою фінансовою залежністю від позикових джерел фінансування. Позиковий капітал організації представлений тільки короткостроковими зобов'язаннями.
У складі короткострокових зобов'язань основна частка припадає на позикові кошти на кінець 2011 року (73,3%) і на кредиторську заборгованість (80,9%) на кінець 2013 року. Негативною тенденцією є порушення оптимального співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості, якщо на кінець 2011 року воно становило 0,80, то на кінець 2013 дебіторська заборгованість становила всього 10% від кредиторської заборгованості, що є свідченням низької платоспроможності організації.
Співвідношення змінного і перманентного капіталу у валюті балансу також свідчить про високу фінансової залежності організації від позикових джерел фінансування, так як перманентний капітал представлений вл...
