табельність продукції: з 15,9% в 2011 року до 16,1% в 2013 році.
У 2013 р середньооблікова чисельність працівників зросла на 4 чол. в порівнянні з 2012 р.
. Аналіз прибутку організації
На основі таблиці 2.2 розглянемо структуру балансового прибутку ТОВ «Фіта» за 2013 р простежимо її динаміку, порівнюючи з показниками попередніх років, а також оцінимо виконання плану з балансового прибутку.
Таблиця 2.1 - Аналіз складу, динаміки і виконання плану з балансового прибутку ТОВ «Фіта» за 2011-2013 рр.
Склад балансового прібилі2011 г.2012 г.2013 г.Фактіческая сума прибутку в порівнянних цінах 2010 р тис. руб.Фактіческая сума прибутку в порівнянних цінах 2011, тис. руб.Сумма, тис. руб.Структура, % Сума, тис. руб.Структура,% ПланфактСумма, тис. руб.Структура,% Сума, тис. руб.Структура,% Балансова прібиль543110056621006309100637310054475794Прібиль від реалізації продукціі525296,7547996,85915100613896,330773636Прібиль від іншої реалізації ----------Внереалізаціонние результати1793,31833,2- - 2353,7181214Как показують дані, наведені в таблиці, план по балансового прибутку перевиконаний всього на 1,01% ().
У порівнянні з 2011 р темп приросту балансового прибутку склав 14,65% (), а з 2012 роком 12,56% (), проте невеликий вплив тут надали інфляційні процеси, тому у порівнянних цінах (у цінах 2011 і 2012 рр.) темп приросту склав 0,29% і 2,33% відповідно. Такий приріст є позитивною тенденцією. Індекс цін на дану продукцію в 2011 р склав 1,3, а в 2012 р 1,2 (даний індекс розрахований бухгалтером розглянутої організації).
Найбільшу частку в структурі балансового прибутку займає прибуток від реалізації товарної продукції - 96,3%.
Питома вага позареалізаційних результатів склав лише 3,7% балансового прибутку.
Основну частину прибутку організація ТОВ «Фіта» отримує за рахунок реалізації товарної продукції. План по сумі прибутку від реалізації товарної продукції за 2013 перевиконано на 223 тис. Руб., Або на 3,77%. У порівнянні з 2011 р сума прибутку зросла на 886 тис. Руб., Або на 16,87%.
Далі проведемо факторний аналіз прибутку організації ТОВ «Фіта».
Факторний аналіз прибутку буде проведено на основі таблиці 2.2.
Таблиця 2.2-Вихідні дані для факторного аналізу прибутку від продажу, тис. руб.
Найменування показателяЗа звітний період, тис. рубЗа аналогічний період минулого року, тис. рубОтклоненіе (+, -) Рівень в% до виручки у звітному періодеУровень у% до виручки в базисному періодеОтклоненіе уровняВиручка від продажу товарів, робіт , услуг37798338103988100100-Собівартість проданих товарів, продукції, робіт, услуг3064727274337381,0880,670,41Коммерческіе расходи871939-682,302,78-0,48Управленческіе расходи142118240,380,340,04Прібиль від продаж6138547965916,2416,210,03Прібиль до налогообложенія6373566271116,8616,750,11Чістая прібиль5098453056813, 4913,40,09
Розрахуємо виручку від продажів у порівнянних цінах на підставі формули 1.6:
B '==+31498 тис.руб.
Отже, виручка від продажу продукції в звітному році в порівнянні з минулим періодом збільшився за рахунок зростання ціни на 6300 тис. руб.:
? ВЦ=37798-31498=+ 6300 тис.руб.
? Вкол-во товарів=31498-33810=- 2 312
Скорочення кількості реалізованої продукції призвело до зменшення виручки у звітному періоді на 2312 тис. руб., тоді як загальний приріст виручки (+3988 тис. руб.) вийшов за рахунок підвищення цін на 20%. В даному випадку приріст якісного фактора перекрив негативний вплив кількісного фактора.
. Розрахунок впливу фактора «ціна»:
Для визначення ступеня впливу зміни ціни на зміну суми прибутку від продажу необхідно зробити розрахунок на підставі формули 1.9:
? ПП (Ц) == 1021,23 тис.руб.
Таким чином, приріст цін на продукцію у звітному періоді в порівнянні з минулим періодом в середньому на 20% призвів до збільшення суми прибутку від продажу на 1021,23 тис. руб.
2. Розрахунок впливу фактора «кількість проданої продукції (товарів)»:
Вплив на суму прибутку від продажу (ПП) зміни кількості проданої продукції розраховуємо відповідно до формули 1.10:
? ПП (К) == - 374,8 тис.руб.
Таким чином, вплив вийшло негативним, тобто в результаті скорочення в звітному періоді обсягу отриманої виручки в порівнянних цінах сума прибутку від продажу зменшилася на 374,8 тис. руб., тому що крім ціни на виручку впливає і кількість реалізованої продукції (товарів).
3.Расчет впливу фактора «Собівартість проданої продукції» (формула 1.11):
? ПП (С)== 154,97 тис.руб.
Тут при аналізі потрібно бути уважним, так як витрати - це фактори зворотного впливу по відношенню до прибутку [14, с. 94]. Якщо ми подивимося таблицю 3, то побачимо, щ...
