об з'ясувати, як розподілена податкове навантаження Російської економіки, звернемося до Податкового рейтингом галузей за підсумками 2011 року.
Таблиця 1.
У даний рейтинг були включені галузі, за якими був достатній обсяг статистичних даних. Рейтинг був побудований шляхом ранжирування галузей по співвідношенню отриманих у 2011 році до консолідованого бюджету Росії податків і зборів (без урахування ПДФО) до галузевого обороту.
Згідно з отриманими результатами, нафтогазовидобувний сектор обтяжений податками більше за всіх інших галузей-як в абсолютному, так і у відносному вираженні. Більше третини обороту підприємств галузі іде до бюджетів різних рівнів. Якщо ще відняти собівартість видобутку і витрати на транспортування вуглеводнів, то виходить, що інвестиційні можливості галузі вкрай обмежені.
У зв'язку з цим, періодично обговорюється варіант щодо посилення фіскального тиску на нафтовиків, вимагають дуже ретельного вивчення і обережності в практичному застосуванні. Стан галузі зараз, і так вже не є оптимальним. Видобуток зростає на одиниці мільйонів тонн на рік, розвідувальне буріння також росте повільно, а нових Самотлор в близькотерміновій перспективі не передбачається.
Посилення податкового тиску на нафтогазову галузь з метою вирішити бюджетні проблеми може ще сильніше уповільнити розвиток основного донора.
Податкове навантаження інших галузей набагато нижче, при цьому різниця між показниками першої та останньої галузі рейтингу (нафтогазовидобувної промисловістю і повітряним транспортом) - більш ніж 70 разів. Може скластися думка про економічну несправедливості. Частково це так, але слід враховувати, що різний рівень податкового навантаження в чому обумовлений різною структурою виробничих витрат.
У галузях обробного сектора частка витрат на придбання сировини і матеріалів вище, ніж у галузях видобувного сектора та сфері послуг. Крім того, значну частку витрат у всіх галузях становить фонд оплати праці, відповідно витрати і прибуток галузей сильно залежать від чисельності працівників та рівня заробітних плат.
Ця теза підтверджується при зіставленні рівня рентабельності в галузях російської промисловості. Найвищий рівень ефективності (вона якраз і виражається рентабельністю) за підсумками 2011 року відзначається у видобувних галузях, і це при тому, що в нафтогазовидобувній промисловості найвищий рівень податкового навантаження. У нафтопереробці і металургії, незважаючи на відносно невисокий рівень податкового навантаження, рентабельність нижче.
Як наслідок, у відмінності витрат і рентабельності і криється, як правило, наріжний камінь такого дисонансу податкового навантаження в економіці. Тому не можна говорити, що бізнесменам в галузях з високим податковим навантаженням живеться однозначно гірше, ніж підприємцям в галузях з невеликим обсягом податків щодо виручки або обороту.
Галузі з невисоким рівнем податкового навантаження часто знаходяться в гіршому фінансовому становищі, ніж галузі з високим рівнем податкового навантаження, а підвищення податків для них може призвести до масового банкрутства підприємств. Наприклад, якщо довести податкове навантаження в сільському господарстві до нафтового рівня, то сільгоспвиробників в нашій країні не залишиться - просто в силу переважно споконвічно низькою прибутковості цього бізнесу. Зростання податкового тягаря може зробити сільське господарство просто катастрофічно невигідним.
На істотну нерівномірність податкового тягаря вказує і ще один цікавий аспект - внесок галузі у ВВП країни. Тут найбільші диспропорції спостерігаються у нафтогазовидобувній галузі - створюючи менше 10% ВВП, галузь забезпечує надходження понад 30% податків до бюджету. На іншому полюсі знаходиться сільське господарство - більше 3% ВВП і лише близько 0.1% податкових надходжень.
Незважаючи на все вищевказане, тим не менш, можна виділити кілька досить благополучних галузей, рівень податкового навантаження в яких відносно невисокий. Наприклад, в металургії частка податків в обороті становить 2.5%, у хімічній промисловості - 3,1%, в нафтопереробці - 5.8%. Податкове навантаження цих трьох галузей приблизно відповідає ситуації в текстильній промисловості, яка в Росії вже давно «дихає на ладан». Всі ці три галузі можуть бути об'єднані за ознакою - висока рентабельність (все в першій десятці галузей за цим показником) і низьке податкове навантаження. Наприклад, хімічна галузь - третя в економіці по рентабельності і тільки 19-я з 26-ти за податковим навантаженням.
І якщо металурги протягом останніх років серйозно модернізували свої виробничі потужності, то нафтопереробка, незважаючи на невисоку податкове навантаження, виглядає не кращим ч...
