низький, але все ж зростання інвестиційної діяльності підприємства.
Таким чином, в цілому вартість основного капіталу зросла; вирішальну роль у його збільшенні зіграв приріст вартості основних засобів.
Далі розглянемо склад, структуру і динаміку зміни оборотних активів таблиця 4 - мобільної частини капіталу, від стану якої значною мірою залежить фінансовий стан підприємства.
Таблиця 4. Аналіз динаміки і структури оборотних активів
Оборотні актіви2011 год2012 год2013 годсумма, т.т.доля,% сума, т.т.доля,% сума, т.т.доля,% Запаси126865,0024,83136451,0030,00132508,0035 , 00НДС1054,000,25445,005,001937,004,00Дт задолженность1803,000,4457075,0012,0061740,0015,00Краткосрочние фінансові вложенія81511,0019,68207600,0047,00170000,0043,00Денежние средства22475,005,4328713,006,0014357,003,00Итого:414242,00100428049,00100386458,00100
Проаналізувавши дану таблицю можна зробити наступні висновки: загальна величина оборотних активів в 2013 ду значно зросла (на 0,9%). Значну частку в оборотних активах становлять запаси, які виросли до кінця 2013 року на 3943 тис. Тенге. при зростанні питомої ваги на 2,05%.
Позитивним фактом є зменшення частки дебіторської заборгованості на 8%.
Скорочується величина короткострокових фінансових вкладень на 37600 тис. тенге. Грошові кошти ж, навпаки, виросли на 14 356 тис. Тенге., Тим самим підприємство збільшує страховий запас, призначений для покриття короткочасної незбалансованості грошових потоків.
Великий вплив на оборотність капіталу, вкладеного в оборотні активи, а, отже, і на фінансовий стан підприємства надає зміна величини дебіторської заборгованості.
Як було з'ясовано вище величина дебіторської заборгованості збільшилася на 4 645 тис. тенге. (на 8%).
Термін «оборотний капітал» або оборотні кошти відноситься до поточних активів підприємства. Оборотні кошти забезпечують безперервність виробничого процесу.
За джерелами формування оборотний капітал ділиться на власний і позиковий оборотний капітал. Величина власних оборотних коштів визначається як різниця між підсумком 3 розділу балансу «Капітал і резерви» і 1 розділу «Необоротні активи».
Позикові оборотні кошти формуються у формі банківських кредитів, а також кредиторської заборгованості.
Фінансове становище підприємства знаходиться в безпосередній залежності від того, наскільки швидко кошти, вкладені в активи, перетворюються в реальні гроші.
Прискорення оборотності оборотних коштів зменшує потребу в них: менше потрібно запасів сировини, матеріалів, палива, заділів незавершеного виробництва, і, отже, веде до зниження рівня витрат на їх зберігання, що сприяє в кінцевому рахунку підвищенню рентабельності і поліпшення фінансового стану підприємства.
Уповільнення часу обороту призводить до збільшення необхідної кількості обігових коштів і додаткових витрат, значить, до погіршення фінансового стану підприємства.
Швидкість обороту коштів - це комплексний показник організаційно-технічного рівня ПХД. Оборотні кошти забезпечують безперервність процесу виробництва. На тривалість перебування коштів в обороті впливають фактори:
а) зовнішнього характеру: сфера діяльності підприємства, галузева приналежність, економічна ситуація в країні і пов'язані з нею умови господарювання.
б) внутрішнього характеру - цінова політика підприємства, структура активів, методика оцінки запасів.
Аналіз використання оборотних коштів почнемо з вивчення динаміки і структури власних оборотних коштів, які дорівнюють різниці між 3 розділом пасиву балансу і 1 розділом активу. Величину СОС розрахуємо за допомогою (таблиця 5):
Таблиця 5. Аналіз наявності та руху СОС
Показателі2011 год2012 год2013 годІзмененія +, -% Статутний капітал26,0026,0026,000,000,00Добавочний капіталРезервний капітал7,007,007,000,000,00Нераспределенная прібиль476220561594676943115349,0010,40Ітого джерел СОС521014,00561727,00676976,00115349,0016,00Ісключаются: Нематеріальні актіви439282101,2Основние средства254147,00265665,00273932,008267,004,00Незавершенное строітельствоДоходние вкладення в матеріальні ценностіДолгосрочние фінансові вложеніяОтложенние податкові актіви680668657113,2Ітого виключаються СОС278541,00283899,00295973120745
Таким чином, величина СОС в 2013 році зросла на 12 074 тис. тенге., або на 5%. Дане збільшення відбулося виключно за рахунок приросту нерозподіленого прибутку на 10,4%, решта ж джерела СОС залишилися незмінними. Зниженню ж величини СОС головним чином сприяло зростання вартості основних засобів на 4%.
