, які фігурують у договорі, встановлюються виходячи з того, що прибуток підприємства А від подальшого продажу товарів повинна бути мінімальною, тобто товар призначений для внутрішнього споживання.
. Підприємство Б, у свою чергу, укладає договір купівлі-продажу з фірмою-імпортером В. Ціна, що фігурує в договорі, встановлюється виходячи з того, що прибуток імпортера повинна також бути мінімальною.
. Укладається контракт між імпортером і підконтрольною офшорної фірмою. На цьому етапі формується ціна угоди і сума контракту, яка є підставою для складання паспорта імпортної операції та переведення валюти на рахунок офшорної фірми.
. Офшорна фірма укладає з фірмою-експортером контракт на придбання необхідних товарів і перекладає зі свого рахунку на рахунок експортера обумовлену суму.
. За дорученням офшорної фірми експортер відправляє товар на адресу підприємства, що ініціював ввезення товарів (підприємство А) через фірму імпортера (фірма В). На митний кордон РФ товар перебуває з інвайсамі, виставленими офшорною компанією.
. Товар прибуває на внутрішню митницю, і підприємство-імпортер сплачує митні платежі, виходячи з митної вартості, визначеної на основі ціни угоди, яка сформувалася внаслідок укладення контракту між російським імпортером і підконтрольною офшорної фірмою. До реальної ціні товару, тієї, за якою іноземний експортер продав його офшорній фірмі, дана ціна операції не має ніякого відношення - вона може бути занижена в кілька разів.
Основна мета досягнута - митні платежі зведені до мінімуму, і товар проходить як товар для внутрішнього споживання.
. Підприємство - імпортер виконує свої зобов'язання перед фірмою-одноденкою і виставляє їй рахунок відповідно до договору. Підприємство-імпортер в даному випадку свою прибуток мінімізує.
. Фірма-одноденка виставляє рахунок підприємству-одержувачу товару відповідно до договору. При цьому у фірми-одноденки виникає велика сума прибутку й велика сума виручки від продажу, проте ні податку на прибуток, ні ПДВ ця фірма не сплачує. У випадку прояву до неї інтересу з боку податкових органів, фірма-одноденка припиняє своє існування.
. Підприємство А повністю легально - через нього, якщо воно не є кінцевим споживачем товару, проводиться продаж товару торговим партнерам.
Результати використання схеми:
. Митні платежі мінімізовані.
. Сума податку на прибуток, що підлягає сплаті імпортером і підприємством А, скорочена до мінімуму.
. Сума ПДВ, сплаченого у сумі усіма російськими учасниками схеми, також зведена до мінімуму.
. На рахунках фірми-одноденки з'явилися вільні від контролю держави грошові кошти, які можуть бути переведені в готівку, або використані надалі.
Наочно схема заниження митної вартості при ввезенні товарів за зовнішньоторговельними контрактами представлена ??в додатку 1.
Дуже багато фірм мають справу з поставками з Китаю. Вони не з чуток знають про те, скільки проблем виникає при роботі з китайськими колегами, особливо в частині документації та контролю якості товару. Якщо не вирішити ці питання на початковому етапі, може істотно постраждати рівень сервісу, а кількість повернень неминуче збільшиться [5, c. 312].
Які заходи можна вжити, щоб убезпечити свої вкладення в побудову ланцюгів поставок і забезпечити стабільно високу якість проходження митних процедур? Досвід показує, що недобросовісних учасників міжнародної торгівлі можна визначити як по ряду зовнішніх ознак, так і за їх роботи. Якщо говорити про китайських постачальниках, то в переважній більшості випадків шахрай не є офіційно зареєстрованою особою, а якщо і має установчі документи, то підроблені. Обережність повинні викликати фірми, що вимагають занадто велику (50% і більше) передоплату. Дуже характерна ознака - співрозмовник зайво квапить з оплатою або ж вимагає оплати через такі платіжні системи, як Western Union.
Також шахраїв може видати занадто різнорідний асортимент товарів, неймовірно низька ціна, зайва скритність або, навпаки, надмірна відкритість в частині надання інформації про фірму. Часто шахраї знаходяться не в Китаї, а в США або Великобританії, і намагаються приховати своє місце розташування, представляючи фальшиві реквізити і нерідко IP-номера.
Бувають більш заплутані схеми: в якості ширми для шахрайства використовується легальна фірма (вище дана схема описувалася). Відомі випадки шахрайства навіть з такою, здавалося б, безпечною для покупця формою розрахунків, як акредитив. Однак якщо дотримуватися певних правил щодо забезпечення точного виконання постачальником умов контракту, можна...
