отримує виписки. Виписка з розрахункового рахунку-другий примірник особового рахунку організації. p align="justify"> У ній показуються дата операції, дата попередньої операції, зараховані чи списані суми, залишки коштів на початок і кінець дня. До виписки додаються первинні документи (платіжні доручення та вимоги, інкасові доручення, квитанції на внесок готівкою ін.) p align="justify"> Синтетичний облік відображається в журналі-ордері й у відомості по рахунку 51.
Основні проведення за рахунком 51:
Одержаний на розрахунковий рахунок кредит банку
Дт 51 Кт 66,67
Здано готівку на розрахунковий рахунок
Дт 51 Кт 50
Отримано від покупців грошові кошти на розрахунковий рахунок
Дт 51 Кт 62
Оплачені з розрахункового рахунку документи постачальника
Дт 60 Кт 51
Оплачені з розрахункового рахунку банківські послуги
Дт 91 Кт 51
Придбано акції, облігації, відкритий депозит підприємству
Дт 58 Кт 51
Перераховано податки, збори, платежі до бюджетів всіх рівнів
Дт 68 Кт 51
Перераховано зарплата працівникам підприємства на пластикові картки
Дт 70 Кт 51
Відповідно до порядку ведення касових операцій кожна організація для розрахунків готівкою повинна мати касу і вести касову книгу за встановленою формою.
Прийом готівки підприємствами та індивідуальними підприємцями від покупців повинен проводитися з обов'язковим застосуванням контрольно-касових машин у відповідності з федеральним законом В«Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків і розрахунків з використанням платіжних картВ» № 54-ФЗ від 22.05.2003р.
У касі можна зберігати грошові суми в межах встановленого банком ліміту для господарських потреб підприємства. Ліміт встановлюється банком один раз на рік (на 1.01) на підставі заявки. Розрахунок ліміту може проводитися або за фактичною витратою грошових коштів у попередньому кварталі або по передбачуваному витраті в майбутньому кварталі. Суми витрат коштів в кожному місяці кварталу сумуються і діляться на кількість робочих днів у даних 3-х місцях, так виходить щоденний витрата коштів. У межах цього щоденної витрати банк і встановлює ліміт каси. p align="justify"> Перевищення ліміту в касі допускається протягом 3-х робочих днів в період виплати латки, допомог, стипендій, премій (у районах півночі - на протязі 5 днів).
Надходження грошей до каси оформляють прибутковими касовими ордерами, а видачу-видатковими касовими ордерами. Суми операцій записують цифрами і прописом. Прибуткові ордери підписує головний бухгалтер, а видаткові ордери-керівник і головний бухгалтер. Підчистки, помарки або виправлення не допускаються. p align="justify"> Зарплата та інші виплати видаються з каси за платіжними відомостями. При видачі грошових сум за дорученням у відомості розписується та людина, на якого виписана довіреність. Ця довіреність прикріплюється до платіжної відомості. p align="justify"> Всі операції з надходження і витрачання грошових сум касир записує в касову книгу, яка повинна бути прошнурована, пронумерована, підписана керівником і головним бухгалтером та скріплена печаткою. У кінці робочого дня касир підбиває підсумки операцій за день і виводить залишок на наступний день. Один аркуш книги відривний, його здають з усіма прибутковими та видатковими документами в якості звіту касира в бухгалтерію. На підставі касової книги заповнюють журнал-ордер і відомість по рахунку 50. p align="justify"> За недотримання умов роботи з касовою готівкою і порядку ведення касових операцій з організації стягуються такі види штрафів:
. за перевищення граничного ліміту розрахунків готівкою з іншими організаціями-у 2-х кратному розмірі платежу. В даний час встановлено максимальний розмір розрахунків готівкою з юридичними особами -100000 рублів по одній угоді. p align="justify">. за неоприбуткування або неповне оприбуткування в касу готівки-в 3-х кратному розмірі неоприбуткованої виручки.
. за недотримання чинного порядку зберігання грошових коштів, а також за накопичення грошей в касі понад ліміти-в 3-х кратному розмірі виявленої понадлімітної касової готівки.
На керівників організації, які допустили зазначені порушення накладається адміністративний штраф у розмірі від 40-ка до 50-ти кратної величини ми мінімальної зарплати.
Основні проведення за операціями обліку грошових коштів в касі: Надійшли готівкові грошові кошти від продажу продукції, основних засобів та інших активів
<...
