що представляють найбільшу важливість для ВАТ "Ростовоблгаз". Бухгалтерські рахунки та операції, які відсутні або є, несуттєвими для аудиту не включені. У Зокрема до таких розділах бухгалтерського обліку можна віднести - нематеріальні активи.
При розробці загального плану аудиту, включаючи інформацію про особливості діяльності, про застосовуваний комп'ютерному обладнанні та програмах, системі бухгалтерського обліку і внутрішнього контролю - використовувалася інформація, представлена ​​в робочих документах: РД № 1-РД № 5, РД № 7.
9. ПРОГРАМА АУДИТУ
ПРОГРАМА АУДИТУ
РД № 9
ОРГАНІЗАЦІЯ ВАТ "Ростовоблгаз"
перевіряємо період:
з 1.01.2009 по 31.12.2009
сегмент АУДИТУ: Основні засоби
Передумови підготовки фінансової (бухгалтерської) звітності
Напрями аудиту
Джерела отримання аудиторських доказів
Методи отримання аудиторських доказів
Планую-емое час на проведення процедури
Виконай-тель
1.Существова-ня
Переконатися в тому, що основні кошти реально існують на дату складання бухгалтерської звітності; залишки основних засобів підтверджені результатами інвентаризації
Договору купівлі-продажу основних засобів; акт приймання-передачі основних засобів; акт на списання основних засобів; накладні; рахунки-фактури
Інспектування, огляд, перерахунок
6.03.10
Аудитор
2.Права і обов'язки
Переконатися в тому, що підприємство має права на дані основні засоби, всі операції з основними засобами документально підтверджені, документи відповідають уніфікованим формам і не мають виправлень
Договору купівлі-продажу основних засобів; акт приймання-передачі, накладні; рахунки-фактури, інвентарні картки.
Інспектування, запит, підтверджен-ня,
6.03.10
Аудитор
3. Виникнення
Переконатися в тому, що всі операції з обліку основних засобів враховані у відповідному періоді
Головна книга, баланс, Додаток до бухгалтерського балансу, облікові регістри за рахунками 01, 02, 08, 20, 91, 001.
Інспектування, перерахунок, аналітичні процедури
6.03.10
Аудитор
4. Повнота
Переконатися в тому, що відсутні невраховані операції за рахунками 01, 02, 001, обороти і сальдо за рахунком правильно перенесені У Головну книгу і бухгалтерську звітність.
Головна книга, баланс, Додаток до бухгалтерського балансу, облікові регістри за рахунками 01, 02, 08, 20, 91, 001.
Інспектування, перерахунок, аналітичні процедури
6.03.10
Аудитор
5. Вартісна оцінка
Переконатися в тому, що основні засоби представлені в бухгалтерській звітності у валюті РФ. /Td>
Головна книга, баланс, Додаток до бухгалтерського балансу
Перерахунок, аналітичні процедури
6.03.10
Аудитор
6.Точное вимір
Переконатися в тому, що операції з основними засобами зафіксовані в первинних облікових документах і точно перенесені в регістри синтетичного обліку та бухгалтерську звітність
акт приймання-передачі основних засобів; акт на списання основних засобів; накладні; рахунки-фак тури, облікові регістри за рахунками 01, 02, 08, 20, 91, 001.
Перерахунок, Інспектування
6.03.10
Аудитор
...
