ьшити оборот готівки. У цих умовах нами було запропоновано, а потім і використовувалося на практиці наступне уточнення: при розрахунку можливої вЂ‹вЂ‹суми кредиту враховувалися не тільки обороти по розрахункових рахунках позичальника, але і обороти по касі за мінусом коштів, зданих на розрахункові рахунки в банки.
Наприклад, у Липецького хлібозаводу № 5 до кризи 1998 р. 25% обороту грошових коштів проходило через касу готівкою, а 75% - через розрахункові рахунки. Після кризи це співвідношення зрушила у бік збільшення обороту готівки і становило 60% - через касу, 40% - через розрахункові рахунки. Якщо врахувати, що максимальна сума видачі кредиту з терміном до одного року на поповнення оборотних коштів визначалася як два середньомісячних обороту по розрахунковому рахунку, то ясно, що при такому способі розрахунку позичальник може отримати більш значну суму кредиту. У теж час кредитний ризик не зростає, так як в розрахунок суми кредиту приймаються реальні грошові кошти підприємства.
Таким чином, видно, що навіть при первинній оцінці бухгалтерської документації можна зробити визначають висновки про можливість видачі кредиту конкретному позичальнику, а також про суму кредиту.
2.3 Розрахунок фінансових коефіцієнтів і визначення рейтингової оцінки
В економічній літературі з фінансового аналізу зустрічаються рекомендації для оцінки кредитоспроможності позичальника розраховувати досить вузьке коло фінансових коефіцієнтів: ліквідності активів, платоспроможності, рентабельності та інші. Тим часом діюча на справжні час в Росії бухгалтерська звітність володіє величезними аналітичними можливостями, і навіть деякі її абсолютні кількісні дані свідчать про некредитоспроможності позичальника. Це означає, що грамотне читання Бухгалтерського балансу, Додаток до бухгалтерського балансу і Звіту про прибутки і збитки дозволяє виявити знаки неблагополучного фінансового становища організації. Назвемо деякі з них:
- збільшення непокритих збитків звітного року і наявність збитків минулих років (ф. № 1, рядки 465 і 475);
- значне перевищення кредиторської заборгованості над дебіторською заборгованістю;
- збільшення простроченої (понад 12 місяців) дебіторської та кредиторської заборгованості (ф. № 5, рядки 211і 231);
- нарощення суми списання на збиток заборгованості неплатоспроможних дебіторів (ф. № 2, стор 260);
- зменшення по сра внення з попереднім періодом чистої (нерозподіленого) прибутку або відсутність залишків нерозподіленого прибутку в Бухгалтерському балансі. Це означає, що організація не має власних коштів для формування фондів економічного розвитку в майбутньому періоді;
- перевищення витрачених коштів над надійшли на розрахунковий рахунок та в касу організації (ф. № 4, стор 120 - стор. 020)
- зменшення чистих активів організації (ф. № 3, довідки, стор 150)
- високий відсоток зношеності основних засобів (Ф. № 5, стр. 392: сто...
