квідності підприємства, тобто суспільство здатне розплатитися по платежах найближчій і віддаленій перспективи з деяким фінансовим запасом за умови своєчасних розрахунків з дебіторами з урахуванням можливості використання ліквідних активів для цих цілей.
Крім абсолютних показників ліквідності, виділяють також коефіцієнти ліквідності.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (КЛ1) - показує, яку частину найбільш термінових зобов'язань підприємство може покрити за рахунок найбільш ліквідних активів - грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень. Його розраховують за формулою 7:
КЛ1=А1 / (П1 + П2), (7)
Коефіцієнт проміжного покриття (КЛ2) - дає уявлення про можливості оплати короткострокового боргу не тільки найбільш ліквідними активами, а й за рахунок дебіторської заборгованості і розраховується за формулою 8:
КЛ2=(А1 + А2) / (П1 + П2), (8)
Коефіцієнт поточної ліквідності (КЛ3) - показує покриття короткострокової заборгованості підприємства всіма оборотними активами і дає уявлення про середньострокову платоспроможності. Його розраховують за формулою 9:
КЛ3=(А1 + А2 + А3) / (П1 + П2), (9)
Коефіцієнти ліквідності балансу ЗАТ «АДВ-ІНЖНІРІНГ» наведені в таблиці 6.
Таблиця 6. Коефіцієнти ліквідності ЗАТ «АДВ-ІНЖИНІРИНГ»
позначення початку періодаНа кінець періодаНорматівние значеніяІзмененіеКЛ10, 00,04 0,2 - 0,5 +0,04 КЛ22, 191,99 0,7 - 0,8-0,2 КЛ33, 763,55 2 -0,21
Проаналізувавши коефіцієнти ліквідності можна зробити наступні висновки:
організація не має необхідною кількістю найбільш ліквідних активів, щоб погасити короткострокову заборгованість на дату складання балансу;
проте у організації досить бистрореалізуемих активів і в цілому загальної суми оборотних коштів для забезпечення платоспроможності.
На кінець звітного періоду спостерігається зниження коефіцієнтів ліквідності, яке пов'язане із збільшенням короткострокової кредиторської заборгованості.
Аналіз фінансової стійкості.
Для визначення ступеня можливого ризику банкрутства підприємства у зв'язку з використанням позикових коштів використовують показники структури капіталу (фінансової стійкості). Вони відображають співвідношення власних і позикових коштів у джерелах фінансування компанії, характеризують ступінь фінансової незалежності компанії від кредиторів.
Дані для розрахунків коефіцієнтів беруть з форми № 1 «Бухгалтерський баланс». Додаток 5.
Коефіцієнти капіталізації:
коефіцієнт співвідношення позикового і власного капіталу К (U1):
К (U1)=ряд 1400 + стр. 1500 / стр. 1300, (10)
Коефіцієнт характеризує ступінь залежності організації від позикових коштів. Він показує, скільки позикових коштів припадає на 1 тис. руб. власних.
коефіцієнт фінансової незалежності К (U2):
К (U2)=ряд 1300 / стр. 1700, (11)
Характеризує частку власників підприємства в загальній сумі коштів, авансованих в йог...
