ації продукції, робіт і послуг (облік «по оплаті») 5190Зачіслена на розрахунковий рахунок виручка від продажу основних засобів, інших актівов5191Переведени кошти з каси на розрахунковий счет5150Денежние переклади зараховані на розрахунковий счет5157Зачіслени на розрахунковий рахунок грошові суми, що надійшли від постачальників після встановлення фактів переплати ім5160Поступілі від покупців грошові кошти в якості виручки за реалізовану їм продукцію5162Поступілі на розрахунковий рахунок кошти короткострокових займов5166Поступілі на розрахунковий рахунок кошти довгострокових займов5167Виделени витрати, пов'язані з купівлею-продажем валюти9151Опріходовани в касу , що надійшли з банку готівкові грошові средства5051Переведени грошові кошти з розрахункового рахунку на спеціальні банківські рахунки, пов'язані з акредитивами і чековими кніжкамі5551Погашена заборгованість перед постачальниками і подрядчікамі6051Погашена заборгованість за розрахунками з бюджетом з податків, зборами, пені та штрафам6851Перечіслени внески до соціальних фондів, у тому числі пені , штрафи, недоімкі6951Перечіслена з розрахункового рахунку заробітна плата співробітникам предпріятія7051Видани підзвітні суми з банківських счетов7151Уплачени з розрахункового рахунку відсотки за простроченими короткостроковим і довгостроковим ссудам9151Отражено погашення короткострокових кредитів банков6651
Станом на 01.01.2014 року у ТОВ «СплавПром» був відкритий один розрахунковий рахунок ЗАТ АКБ «Промсвязьбанк» м. Москва. Підприємство щодня отримує виписку банку, яка служить підставу для бухгалтерських записів і є регістром аналітичного обліку про розрахунковому рахунку. Отримана виписка банку перевіряється й обробляється головним бухгалтером, який підбирає все виправдувальні документи по кожній операції.
Товари та інших цінностей, необхідних для ведення господарської діяльності, поповнюються за рахунок їх поставок організаціями-постачальниками або іншими організаціями на основі договорів. В останніх передбачаються: номенклатура матеріалів (цінностей), кількість, ціна, термін поставки, порядок розрахунків, спосіб транспортування, санкції за недотримання умов договору, порядок приймання, види і терміни проведення робіт, надання послуг і т. п.
Організації-постачальники на відвантажену продукцію виписують рахунки, платіжні вимоги, рахунки-фактури, передають їх або пересилають поштою покупцям, останні оплачують їх відповідно до умов договорів. Оперативний облік виконання договірних зобов'язань в організаціях здійснює відділ маркетингу, тому документи в першу чергу надходять в цей відділ або у фінансовий. Співробітники цього відділу повинні перевірити відповідність їх договорами, зареєструвати в журналі обліку вступників вантажів, зробити відмітку в книзі обліку виконання договорів і акцептувати, тобто дати згоду на оплату. Після реєстрації рахунку отримують внутрішній номер (реєстраційний) і передають у бухгалтерію організації для оплати, а квитанції або товаро-супровідні документи (товарно-транспортна, залізнична накладна) передаються для отримання та доставки вантажу. З цього моменту в бухгалтерії організації виникають розрахунки з постачальниками. По мірі надходження вантажу на склад комірником виписується прибутковий ордер, який здається в бухгалтерію, де таксіруется за обліковими цінами і разом з платіжним дорученням (платіжним вимогою постачальника) реєструється в журналі-ордері № 6. Принаймні опл...
