аток на прибыль53400022,91148100027,66+947000НДС89068638,21210864639,39+1217960НДФЛ2313829,934685028,75+237120Итого:23312751005353355100+3022080
Як видно з таблиці 3.7. в загальній структурі податкових і страхових зобов'язань в прогнозному періоді частка земельного податку, транспортного податку, податку на майно організацій, страхових внесків, ПДФО зменшиться за рахунок зростання частки податку на прибуток і ПДВ в порівнянні з 2012р. В абсолютному зміні видно, що страхові внески збільшаться в прогнозному періоді в порівнянні з 2012р. на 620 000 руб.; податок на прибуток на 947 000 руб.; ПДВ на - 1217960 руб.; ПДФО на - 237 120 руб.
Розрахуємо зниження податкового навантаження ТОВ «Олександрівська Цегляна Компанія» за різними методиками після реалізації запропонованих заходів у таблиці 3.8.
Таблиця 3.8
Податкове навантаження ТОВ «Олександрівська Цегляна Компанія», тис. руб.
Показатель2012г.Прогнозний періодТемп приросту,% 1345Виручка, тис. руб.725919581269, 75Затрати на виробництво реалізованої продукції без урахування податків, тис. руб.458710593230, 94Фактіческая прибуток, що залишається в розпорядженні підприємства за вирахуванням податків, тис . руб.20827451357, 88Налоговая навантаження за методикою М.Н. Крейниной,% 22,0817,1077,45 Податкові платежі, тис. руб.23315353229, 64Матеріальние витрати, тис. руб.37896451170, 26Амортізація, тис. руб.185265143, 24Внереалізаціонние доходи, тис. руб.10541054100, 00Внереалізаціонние витрати, тис. руб .10541054100,00 Відрахування на соціальні потреби, тис. руб.6211241199, 84Вновь створена вартість, тис. руб.328512865391, 63Относітельная податкове навантаження за методикою Е.А. Кіровой0, 710,4157,75 Податкове навантаження за методикою М.І. Літвіна51, 8150,5397,53 Податкове навантаження з методике Мінфіну,% 32,1125,9480,78
Згідно з даними таблиці 3.8 після реалізації заходів щодо зниження податкового навантаження за методикою М.Н. Крейниной податкове навантаження в прогнозному періоді зменшиться на 22,55%, за методикою Е.А. Кірова на 42,25%, за методикою М.І. Литвина на 2,47%, за методикою Мінфіну РФ на 19,22%. Отже, реалізація заходів щодо оптимізації податкового навантаження є ефективною для зниження податкового навантаження ТОВ «Олександрівська Цегляна Компанія».
Таким чином, за прогнозом в 2013р. податкові та соціальні платежі складуть 2362 тис. руб., в 2014р.- 2517 тис. руб. Виручка за 2007-2012рр. має тенденцію росту з 5750 тис. руб. до 7259 тис. руб., але як показав прогноз, в 2013р. очікується зниження виручки до 7148 тис. руб.
При цьому податкове навантаження за методикою Мінфіну РФ в 2013р. складе 33,04% (+0,93% порівняно з 2012р.), а в 2014р.- 33,53% (+1,42% порівняно з 2012р.). У зв'язку з цим необхідно розробити заходи щодо зниження податкового навантаження ТОВ «Олександрівська Цегляна Компанія».
Витрати на введення в дію електронного офісу в мережі Інтернет з перевірки податкової звітності та відправку звітності до податкової інспекції складуть 610 тис. руб. Економія витрат на рік складе 590 тис. руб.
На кожен вкладений у проект з відкриття нового цеху з виробництва цегли рубль ТОВ «Олександрівська Цегляна Компанія» отримає прибуток 0,32 руб. Дисконтований період окупності становить чотири роки.
