менше 10%) 1-5V. Наявність обставин, що впливають на можливість викривлення показників фінансової та податкової звітності1. Загроза безперервності деятельностіДа5-105Нет-2. РеорганізаціяДа5-10-Ні-3. Наявність зовнішнього тиску на керівників та персонал (з боку власників, перевіряючих органів, вищестоящих організацій) Да5-10-Ні-VI. Роль і місце засобів обчислювальної техніки у веденні обліку та підготовки отчетності1.Пріменяемая система комп'ютерної обробки даннихУніверсальная5-87Адаптірованная до умов даної організації1-5Разработанная спеціально для даної організації1-5Не пріменяется8-10Ітоговая оцінка (фактична кількість балів) ХХ45 Додаток 4
Оцінка системи обліку та внутрішнього контролю
Найменування аудируемого ліцаООО В«ЮніксВ» Номер робочого документаПроверяемий період2010 годФІО особи, яка склала документГорохов Н.П.Дата складання документа07.02.2011 г.ФІО особи, який перевіряв документЧабан А.І.Дата перевірки документа07.02.2011 р.
ПоказателіКрітерііФакт. число балловВаріанти ответовШкала баллов1234I. Оцінка контрольної середовища1. Рівень професійної компетенції головного бухгалтера предпріятіяВисокій8-108Средній5-8Нізкій1-32. Наявність і функціонування служби внутрішнього аудиту або відділу внутрішнього контролю, відповідність їх цілей, завдань, структури масштабами діяльності організацііДа5-10-Частічно1-5НЕТЕ-3. Наявність відповідального виконавця за підготовку податкової отчетностіДа8-108Нет-4. Робота з аудиторськими матеріалами, внесення зміні в облік відповідно до рекомендацій аудіторовДа8-10-Ні-Чи не всегда3-55. Наявність і дотримання єдиної методики обліку в головному підприємстві та його філіях, структурних підрозділах (у тому числі консолідованої звітності) Да8-10-нет2. Оцінка системи учета2.1. Облікова політика та основні принципи ведення бухгалтерського та податкового учета1. Наявність облікової політікіДа, з узагальнено. даннимі5-88Да, з розкриттям відомостей про облік та налогообложеніі8-10Нет-2. Облікова політика применяетсяПоследовательно від одного звітного періоду до другому8-108Непоследовательно.1-53. Зміни в облікову політікуВносятся відповідно до вимог нормативних актів з бухгалтерського учету5-105с недотриманням вимог нормативних актів з бухгалтерського учету1-54. Облікова політика пріменяетсяВсемі структурними підрозділами організаціі5-10-Не всіма структурними підрозділами організації1-5Не застосовується структурними підрозділами організації-5. В обліковій політиці напрямки господарської діяльності і способи їх учетаРаскрити досить полно5-10-Розкрито частічно3-5Раскрити частічноНе розкриті-Чи не раскрити6. Наявність в обліковій політиці суперечливих положенійДа1-56Нет5-107. Наявність в обліковій політиці методів обліку, відмінних від встановлених нормативними актами з бухгалтерського обліку та податковим законодательствомДа1-510Нет5-102.2. Структура і характеристика фінансово-бу...
