Попередній період Звітний період Абс. ізм тис. руб Темп росту,% 1Виручка Від продаж23139289475808125, 102Себестоімость продаж19450231573707119, 063Коммерческіе расходи160150-1093, 754Управленческіе расходи12087-3372, 505Прібиль від продаж340955532144162, 89
Виходячи з аналізу, проведеного в табл. 3.2, прибуток від продажів виріс в звітному році в порівнянні з попереднім на 62,89%.
Прибуток від продажів формується за рахунок доходів від основної діяльності. За звітний період доходи організації в абсолютному вираженні збільшилися на 5808 тис. руб., Темп росту склав 125, 10.
У 2012 р. відбулося збільшення собівартості. Собівартість в абсолютному вираженні збільшилася на 3707 тис. руб., Темп росту склав 119,06%. Темп зростання виручки від продажів перевищив темп зростання собівартості, що зробило позитивний вплив на прибуток від продажів.
Позитивний вплив також надали комерційні та управлінські витрати, темп зростання яких склав 93,75% і 72,50% відповідно.
Для більш детального аналізу прибутку необхідний факторний аналіз. На формування прибутку від продажів в 2012 році вплинули фактор збільшення виручки від продажів і фактор залучення додаткових витрат у вигляді збільшення собівартості. Визначимо вплив кожного з факторів на суму прибутку від продажів, використовуючи наступну факторну модель:
Прп=РП - С - КР - УР; (3.1)
де Прп - прибуток від реалізації; РП - обсяг реалізованої продукції у вартісній оцінці; С - собівартість продукції; КР - комерційні витрати; УР - управлінські витрати.
Для розрахунку впливу кожного фактора скористаємося методикою, описаної Л.В. Донцової та Н.А. Никифорової [20, с.175].
. Розрахунок впливу фактора «обсяг реалізованої продукції в натуральному вираженні»:
? П (V РП)=(? РП -? РП (ц)) x Rпр (0), де (3.2)
? П (V РП) - зміна прибутку за рахунок зміни обсягу реалізованої продукції; ? РП - зміна виручки від реалізації; ? РП (ц) - зміна виручки за рахунок цінового фактора.
Розрахунок впливу цінового фактора. Послідовність розрахунків наведена на малюнку.
Індекс цін Фактична виручка від реалізації в порівнянних ценахПрірост виручки від реалізації за рахунок цінового фактораРентабельность продажів минулого року, коеф. Iц=(100 +? Ц) / 100РПц=РП (1) / Iц? РПЦ=РП (1) - РПцRпр=Прп / РП Рис. 3.1 Послідовність розрахунку впливу цінового фактора [20, с.176]
. Розрахунок впливу фактора «собівартість»:
? П (С)=-?? (С) * РП (1), де (3.3)
?? (С) - зміна питомої ваги собівартості у виручці від реалізації,%.
Розрахунки проведемо в середовищі MS Excel. Розрахунки будуть виконуватися за умови зростання цін в 2012 г на 8,5%.
Рисунок 3.2 Екранна форма розрахунків
Результати розрахунків представлені в таблиці 3.3.
Таблиця 3.3
Результати факторного аналізу прибутку від реалізації
Показателі2011 р. 2012 Зраді-ние, тис. руб Питома вага в ви-ручці від про-даж,% Зміни сторі...
