ти клієнтів; цінні папери, випущені банком; інші зобов'язання;
капітал: статутний фонд; емісійні різниці; резервний фонд; накопичена прибуток; фонд переоцінки статей балансу;
) залишки по позабалансових рахунках: гарантії виконання зобов'язань; зобов'язання за окремими видами фінансування, заборгованість, винесена за баланс; зобов'язання за операціями з цінними паперами; зобов'язання по валютних операціях; інші зобов'язання; цінні папери клієнтів; облік інших коштів, цінностей і документів.
Активи і пасиви зменшуються на суму резервів, створених по сумнівних активів, і на суму нарахованого зносу за відповідними активами.
Звіт про прибутки і збитки включає в себе основні види доходів, витрат, що виникають в результаті операцій банку, з виведенням підсумкового результату його діяльності за звітний період (прибутку або непокритого збитку). Основні види доходів і витрат банку групуються за їх характером.
У даній звітній формі наводяться числові показники за статтями доходів і витрат: процентні доходи; процентні витрати; комісійні доходи; комісійні витрати; чистий дохід від операцій з іноземною валютою; чистий дохід від операцій з цінними паперами; чистий дохід від інвестиційних цінних паперів; дохід у формі дивідендів; інші операційні доходи; чисті відрахування в резерви для покриття можливих збитків по активах; загальні адміністративні витрати; інші операційні витрати; амортизаційні відрахування, основні види доходів, що виникають в результаті діяльності банку, включають таким чином: відсотки, плату за проведені банківські операції; результати операцій з цінними паперами та іноземною валютою; основні види витрат - відсотки, комісійні витрати; загальні адміністративні витрати; відрахування в резерви.
Кожен вид доходів і витрат повинен бути розкритий окремо. Доходи і витрати від продажу цінних паперів, від операцій з іноземною валютою відображаються на нетто основі, як чистий дохід. Відрахування в резерви на покриття можливих збитків по активах відображаються як різниця між сумою відрахувань у резерви під сумнівні активи і сумою, на яку проізводілос?? зменшення резервів внаслідок поліпшення активів.
Звіт про зміну капіталу являє собою ряд показників, що характеризують стан статей капіталу банку, і відображає їх зміни, що відбулися за відповідні періоди (звітний і попередній звітному).
У звіті про зміну капіталу відображається прибуток (збиток) звітного року, а також зміни статутного фонду, емісійного доходу, резервного фонду, фонду розвитку банку, інших фондів, прибутку минулих років, фондів переоцінки статей балансу, засоби яких враховуються на балансових рахунках «Прибуток (збиток) звітного року», «Статутний фонд», «Емісійний дохід», «Резервний фонд», «Фонд розвитку банку», «Інші фонди», «Використання прибутку звітного року», «Затверджена нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років »,« Фонди переоцінки статей балансу ».
У звіті про зміну капіталу наводяться дані про зміну статей капіталу за звітний період і відповідна порівняльна інформація за рік, що передує звітному, а також дані про залишки статей капіталу на початок і кінець звітного періоду та періоду, що передує звітному.
Звіт про рух грошових коштів являє собою ряд показників, які розкривають інформацію про вплив операційної, інвестиційної та фінансової діяльності банку на величину його грошових коштів та їх еквівалентів за звітний період.
До складу річного звіту входять примітки, включаючи короткий опис істотних елементів облікової політики та інші пояснення.
У примітках банк представляє інформацію про основу складання фінансової звітності та розкриває інформацію, яка вимагається національними стандартами фінансової звітності.
При розкритті облікової політики банк описує основні її елементи відповідно до вимог НСФО 1 та іншими актами законодавства. При цьому розкриваються професійні судження, обрані керівництвом при застосуванні тих аспектів облікової політики, які надають найбільш значний вплив на суми, визнані у річному звіті.
У примітках розшифровуються статті балансу і звіту про прибутки і збитки за формою і змістом, а також інша інформація має істотне значення. У примітках розкриваються дані статей балансу і звіту про прибутки і збитки, які є неоднорідними і/або істотними. Істотною визнається стаття, величина якої до загального підсумку відповідної форми становить не менше 5%.
Статистична звітність відображає відомості за окремими показниками господарської діяльності організації як у натуральному, так і вартісному вираженні. Вона складається за даними статистики, бухгалтерського та оперативного обліку.
