011р.
На рис. 3.2 наочно представлена ??динаміка питомої ваги умовно-змінних та умовно-постійних витрат в загальній сумі витрат за 2011-2012рр. По даній діаграмі і таблиці 3.11 можна зробити висновок, що найбільшу питому вагу як у 2011р., Так і в 2012р. займають умовно-змінні витрати.
Рис. 3.2. Розподіл умовно-змінних та умовно-постійних витрат у собівартості видобутку нафти НГВУ «Альметьевнефть» за 2011р. і 2012р.
З рис. 3.2 видно, що в цілому в 2012 році в порівнянні з 2011 роком відбулося скорочення частки умовно-змінних витрат (через зниження плати ПВКК) на 5,2% і відповідно таке ж зменшення частки умовно-постійних витрат.
Таким чином умовно-постійні витрати в 2012 році склали 39,5%, а умовно-змінні 60,5%.
Важливий узагальнюючий показник собівартості продукції - витрати на карбованець товарної продукції, який визначається відношенням загальної суми витрат на виробництво і реалізацію продукції до вартості виробленої продукції в діючих цінах.
Витрати на рубль товарної продукції безпосередньо залежать від зміни загальної суми витрат на виробництво і реалізацію продукції та від зміни вартості виробленої продукції. На загальну суму витрат впливають обсяг виробництва продукції, її структура, зміна змінних і постійних витрат.
Показник витрат на 1 руб. товарної продукції не тільки характеризує планований рівень зниження собівартості, але і визначає також рівень рентабельності товарної продукції.
(3.22)
де - витрати на карбованець товарної продукції, грн./руб.,
Ст - собівартість товарної продукції,
Qт - обсяг товарної продукції, який визначається як добуток товарної продукції в натуральному вираженні і ціни реалізації цієї продукції.
Для проведення аналізу витрат на 1 карбованець товарної продукції визначають зниження (підвищення) витрат, що включаються в собівартість, обумовлених впливом окремих техніко-економічних факторів.
У розрахунках впливу на собівартість продукції основних техніко-економічних факторів і зміни гірничо-геологічних умов розробки нафтових і газових родовищ виділяються наступні групи факторів:
підвищення технічного рівня виробництва;
поліпшення організації виробництва і праці;
зміна структури та обсягу виробленої продукції;
зміна природних умов видобутку нафти і газу і способів видобутку нафти;
інші фактори [12].
Проведемо факторний аналіз методом ланцюгових підстановок по наступній моделі:
де У - питомі умовно - змінні витрати;
Н - сума умовно-постійних витрат,
Ц - ціна реалізації продукції.
Вихідні дані для аналізу витрат на 1 карбованець товарної продукції наведені в табл.3.12.
Таблиця 3.12 Вихідні дані для факторного аналізу витрат на 1 карбованець товарної продукції НГВУ «Альметьевнефть» за 2011-2012 рр.
ПоказательЕд. ізм.2011г.2012г.1. Виробнича собівартість товарної продукціітис. руб.22 767 33023 662 9332. Товарна нефтьтис. т3949,863950,033. Товарна продукціятис. руб.38 810 742401741794. Середня ціна реалізації 1т нефтіруб.9825,8510170,615.Удельние умовно-змінні затратируб./т3580,73470,356. Постійні затратитис. руб.7 785 0969 +321737
Визначаємо витрати на 1 карбованець товарної продукції за 2011 рік.
руб.
Способом ланцюгової підстановки - послідовно замінюючи базовий рівень (2011 рік) кожної складової цієї формули (3.22) на фактичний (2012 рік), визначаємо зміну витрат на 1 карбованець товарної продукції за рахунок кожного фактора окремо:
руб.;
руб.;
руб.;
руб.
Загальна зміна:
D Зобщ=З1 - З0=0,573 - 0,565=0,008 руб.
Зміна рівня витрат на карбованець товарної продукції відбулося за рахунок зміни:
1) обсягу виробництва:
D ЗQт=Зусл1 - З0=0,5649- 0,5650=- 0,0001 руб .;
) питомих змінних витрат:
D ЗУ=Зусл2 - Зусл1=0,554 - 0,565=- 0,011руб .;
3) суми постійних витрат:
D ДТ=Зусл3 - Зусл2=0,593 - 0,554=0,039 руб .;
) ціни на продукцію:
D ЗЦ=З1 - Зусл3=0,573 - 0,593=- 0,02 руб. ;
Перевірка:
, 0001+ (- 0,011) +0,039+ (- 0,02)=0,008 руб.
Таким чином, аналіз показав, що витрати на карбованець товарної продукції в 2012р. збільшилися на 0,008 руб. за рахунок збільшення постійних витрат на 0,039 руб.
Завдяки збільшенню ціни реалізації 1т нафти і зниження змінних витрат, ...
