0,2
Вибуття грошових коштів склало 10826,3 тис.грн. (2382,9 +1491,2 +6952,2), причому в його структурі 22% - операційна діяльність, 13% - інвестиційна діяльність і 65% - фінансова діяльність. За видами діяльності у 2007 році чистий рух грошових коштів було наступним: операційна діяльність - 7906,3 тис.грн.; інвестиційна - (1476,2 ) Тис.грн.; Фінансова - (6952,2) тис.грн. Негативна величина чистого грошового потоку в сумі 522,1 тис.грн. однозначно негативно характеризує діяльність підприємства, тому свідчить про те, що його платежі кредиторам були більше, ніж надходження коштів від дебіторів. До вибуття грошових коштів у сумі 1476,2 тис.грн. з інвестиційної діяльності призвело придбання необоротних активів, однак це є позитивним моментом, т.к. нові виробничі потужності позначаться на операційній діяльності підприємства.
В цілому, за 2007 рік на підприємстві відбулися незначні зміни в управлінні фінансовими ресурсами, однак можна з упевненістю говорити про нормальну якість управління підприємством, тому про це свідчить позитивний ЧДП з операційної діяльності в сумі 7906,3 тис.грн.
3.2 Коефіцієнтний аналіз грошових потоків
Далі проведемо розрахунок деяких фінансових коефіцієнтів, які дають додаткову можливість більш детально дослідити грошові потоки за видами і напрямами діяльності [5,18]:
- співвідношення вибуття і надходження грошових коштів за операційної діяльності:
2006 р. - 2007 -
- рентабельність ЧДП:
R ЧДП = (3.1.);
2006 р. - 2007 -
- До генерування грошового потоку активами:
До г = (3.2.);
2006 р. - 2007 -
- касова рентабельність продажів:
R кас = (3.3.);
2006 р. - 2007 -
- касова рентабельність капіталу:
R кап кас = (3.4.);
2006 р. - 2007 -
- До достатності грошового потоку:
До дост = (3.5.);
2006 р. - 2007 -
На підставі проведених вище розрахунків у 2006-2007 роках спостерігалася тенденція до зниження чистого грошового потоку. За операційної діяльності у 2006 році на 1 грн. отриманих грошових коштів припадало 26 коп. вибулих, а в 2007 році - 23 коп. Рентабельність чистого грошового потоку, тобто його ставлення до надійшли коштах, становила у 2007 році 76%, тобто збільшилася на 3% порівняно з минулим роком. Протягом 2007 р. знизилося значення коефіцієнта генерування ЧДП активами (розмір ЧДП на 1 грн. Активів) та на 1.01.08г. він склав 0,17 у порівнянні з 0,19 на 1.01.07г. Касова рентабельність продажів знизилася з 7% у 2006 році до 6% в 2007, а касова рентабельність капіталу - з 19% у 2006 році до 18% у 2007р. Коефіцієнт достатності грошового потоку за 2007 рік знизився на 12 пунктів і на 1.01.08г. склав 0,96, що говорить, нехай про недостатній величині ЧДП для фін...
