відображає рух копійчаних коштів на поточному Рахунку.
У різніх банках форми виписок могут буті різнімі, альо в Кожній обов'язково передбачаються позіції для дати, номерів рахунків дебітора та кредитора, суми.
Бухгалтер ДП «Коростенський лісгосп АПК» при отріманні виписки проводити наступні Операції, Які назіваються бухгалтерський терміном контирування виписки:
виписка нумерується;
перевіряється наявність віправдовуючіх розрахункових документів, на підставі якіх зараховані чі спісані кошти;
перевіряється відповідність суми у віпісці сумам віправдовуючіх документів на Перерахування чі зарахування коштів;
проставляється кореспонденція рахунків у відповідності з проведеними операціямі.
Зберігаючі Грошові кошти ПІДПРИЄМСТВА, банк считает собі его боржником, тоб на Цю суму має кредиторська заборгованість. Тому Залишки копійчаних коштів и надходження на поточний рахунок ПІДПРИЄМСТВА банк запісує по кредиту поточного Рахунку, а Зменшення свого Борг (списання, видачу коштів) - по дебету. Тоб за дебетом виписки Відображається списання копійчаних коштів з поточного Рахунку, (зменшується заборгованість банку перед власником Рахунку), а за кредитом - надходження коштів на поточний рахунок (збільшується заборгованість банку перед Клієнтом банку).
На полях перевіреної виписки проти сум операцій и на документах, Які додаються, проставляються коди кореспондуючіх рахунків, а на документах вказуються ще й порядкові номери записів у віпісці. ЦІ дані необхідні для контролю за рухом коштів, автоматізації обліковіх робіт, відачі довідок, перевірок и Наступний Збереження документів. После цього на всех Доданий до виписки документах ставлять штамп «Погашено».
При готівкових розрахунках банківськімі документами є Грошові чеки та Об'яви на внесок готівкою; у випадка безготівковіх Перерахування - Платіжні доручення, Платіжні вимоги-доручення, розрахункові чеки, акредитиви, Векселі.
При внесенні копійчаних коштів на рахунок банку подається про «ява на внесок готівкою. Віправдовуючім документом при цьом є відмічена банком Квитанція, яка заповнюється разом з об »Явою на внесок готівкою.
Найбільш Розповсюдження видами безготівковіх розрахунків на ДП «Коростенський лісгосп АПК» є розрахунки за помощью платіжніх доручень та платіжніх вимог-доручень.
Платіжне доручення є розпоряджені ОБСЛУГОВУЮЧИЙ банку про Перерахування візначеної суми на рахунок Іншого ПІДПРИЄМСТВА, оформленим на Спеціальному бланку.
При розрахунках Платіжними Доручення ініціатором платежу Виступає платник.
Платіжні доручення Використовують для розрахунків между підприємствами за Отримані товарно-Матеріальні цінності (роботи, послуги); за товарно-Матеріальні цінності и послуги в порядку попередньої оплати; при авансовому платежі; при платежах до бюджету, органам СОЦІАЛЬНОГО страхування, оплаті претензій по якості и недостачі ПРОДУКЦІЇ, штрафів, пені; Погашення кредіторської заборгованості, а такоже для завершення розрахунків по актах звіркі взаємної заборгованості суб'єктів господарської ДІЯЛЬНОСТІ.
ІНСТРУКЦІЯ № 7 «Про безготівкові розрахунки в господарському обороті України» передбачає! застосування Платі...
