ю як завгодно. Ось така особливість" . Є, безумовно, і інші країни: Кіпр, Великобританія, Нідерланди, Данія, Австрія, Австралія, Нова Зеландія, Гонконг і т.д. Всі вони різні. Можливо класифікувати ці зони з потенційного інтересу до них. Все класичні офшорні зони характеризуються не тільки відсутністю бухгалтерської звітності та обов'язку сплачувати податки з доходів, отриманих із зарубіжних джерел, а й перш за все тим, що між цими країнами та іншими державами (у тому числі Росією) немає угод про уникнення подвійного оподаткування. Існує досить багато визначень, що таке офшор або офшорна компанія. Критеріїв для розділення дуже багато, зокрема за територіальною ознакою, за термінами реєстрації. З усього масиву офшорних компаній потрібно виділити, передусім, класичний варіант. Це означає, що компанія зареєстрована в зоні, де немає необхідності сплачувати податок на прибуток та подавати бухгалтерську звітність. Це Британські Віргінські острови, Сейшели, Багами, Санта-Лючія та ін. Всі ці території дещо відрізняються один від одного, але їх об'єднує основний визначальний ознака: відсутність обов'язку ущ?? чивать податки, за винятком державного мита, та подавати бухгалтерську звітність.
Чинне законодавство Російської Федерації не забороняє своїм громадянам та юридичним особам створення офшорних компаній як за кордоном, так і на території Російської Федерації. Вже на стадії реєстрації офшорних компаній резидентами Російської Федерації нерідко допускаються серйозні порушення чинного законодавства, що тягнуть настання адміністративної, фінансової та кримінальної відповідальності. Для виявлення зазначених порушень правоохоронним і контролюючим органам доцільно звертати увагу на наступні моменти.
. Такі валютні операції, як вкладення в статутний капітал компаній (у тому числі, офшорних) з метою отримання доходу та отримання прав на участь в управлінні підприємством, а також портфельні інвестиції, тобто придбання цінних паперів, вважаються пов'язаними з рухом капіталу, причому дана діяльність вимагає наявності ліцензії Центробанку РФ. Дії резидентів Російської Федерації по здійсненню валютних операцій, пов'язаних з рухом капіталу з реєстрації зарубіжних компаній без наявності відповідної ліцензії Центробанку РФ, в силу статті 14 федерального закону «Про валютне регулювання та валютний контроль», є незаконними.
. Реєстрація зарубіжних офшорних компаній проводиться за участю спеціалізованих секретарських компаній. Такі секретарські компанії можуть розташовуватися як на території Росії, так і за її межами. У стандартний набір послуг, пропонованих даними секретарськими компаніями для своїх клієнтів, входить і продаж готових зарубіжних підприємств, тобто вже зареєстрованих на будь-яких осіб та законсервованих підприємств («сплячі компанії»).
. Оплата реєстрації зарубіжної офшорній компанії виробляється реєстраційними компаніями, розташованими як на території Росії, так і за її межами, як в рублях, так і у валюті. Як правило, операції з оплати - це валютні операції, пов'язані з рухом капіталу. Для приховування їх справжнього характеру дані угоди оформляються контрактами на надання послуг: маркетингові дослідження, консультаційні послуги, дослідження ринку, допомога в пошуку інвесторів і партнерів. Тим часом, валютні операції за вкладами в статутний капітал зарубіжних підприємств і організацій відносяться до валютних операцій, пов'язаних з рухом капіталу. На проведення такого типу операцій потрібна спеціальна ліцензія Центрального банку РФ. Крім приховування факту реєстрації зарубіжної компанії дане оформлення контрактів дозволяє російському материнському підприємству відносити витрати по них на собівартість продукції, робіт, послуг і тим самим занижувати оподатковувану базу з податку на прибуток.
. При реєстрації зарубіжної офшорної компанії власник компанії в комплекті документів одержує сертифікати акцій офшорної компанії. Відповідно до Митного кодексу РФ ввезення акцій іноземних підприємств на митну територію Росії підлягає обов'язковому декларуванню. Як правило, в подібному випадку процедура декларування акцій з міркувань конфіденційності ігнорується підприємцями.
. Нерідко при реєстрації зарубіжної офшорної компанії юридичною особою - резидентом Російської Федерації сертифікати акцій офшорної компанії оформляються на фізичних осіб - керівників юридичної особи, родичів або довірених осіб.
. Ухвалення рішення про заснування російської акціонерною компанією іншої комерційної фірми, в тому числі офшорної, повинно бути виконано відповідно до вимог федерального закону «Про акціонерні товариства» від 26 грудня 1995 № 208-ФЗ.
. Ще одним способом обмеження використання офшорних компаній - регулювання діяльності банків, через які здійснюються розрахунки за зовнішньоекономічними операціями за участю компаній,...
