законодавства Республіки Білорусь проводять інвентаризацію активів і зобов'язань з тим, щоб дані річного звіту відображали фактичний стан відповідних статей його форм на 1-е число року, наступного за звітним. За результатами інвентаризації приймаються заходи щодо врегулювання виявлених розбіжностей (надлишки та недостачі повинні бути відображені по відповідним рахунках бухгалтерського балансу у звітному році), оформляються документи на стягнення сум з винних осіб, списується з балансу вартість прийшли в непридатність основних засобів, господарського інвентарю та матеріалів у встановленому законодавством Республіки Білорусь порядку;
вживають заходів по врегулюванню дебіторської та кредиторської заборгованості (у тому числі коштів у розрахунках за операціями з банками та клієнтами), сум до з'ясування. Банки, що здійснюють будівництво в порядку пайової участі, зобов'язані звірити з генеральними забудовниками (підрядчиками) суми залишків коштів, що значаться на балансовому рахунку «Розрахунки по капітальних вкладеннях», і отримати від останніх письмові підтвердження залишків заборгованості;
за наявності в банку перевищення суми розподіленого прибутку над сумою отриманого прибутку на заповнення перевищення необхідно направити нараховані у звітному році, але не використані кошти фондів розвитку банку, резервного, інших фондів.
Аналогічні заходи необхідно вжити банку при очікувані збитки і наявності розподіленої банком прибутку. Якщо коштів за даними джерел недостатньо, то суму перевищення розподіленого прибутку над отриманим прибутком необхідно розглядати як збиток, а на величину використаної прибутку при наявності збитку збільшується величина збитку за звітний рік.
За всіма відкритим на балансі банку рахунках клієнтів (за винятком фізичних осіб), у тому числі рахунками інших банків, повинні бути отримані підтвердження залишків за станом на 1-е число року, наступного за звітним.
При відсутності цифрових даних у формах звіту робиться відмітка про відсутність відомостей у вигляді прочерку.
До підписання річного звіту головний бухгалтер банку зобов'язаний особисто забезпечити звірку усіх звітних даних з даними бухгалтерського балансу на 1-е число нового року, а також перевірити його повноту, наявність всіх передбачених звітними формами підписів і заповнення всіх реквізитів.
. 4 Фінансова звітність банку
Фінансова звітність:
. Надана щомісяця:
розрахунок відрахувань до гарантійного фонду захисту внесків і депозитів ФО (форма 2 811);
розрахунок коефіцієнта платоспроможності (форма 2801);
розрахунок коефіцієнта ліквідності (форма 2809);
відомості про дотримання граничного розміру міжбанківського кредиту (форма 2810);
відомості про «великих» кредитах, виданих банком (форма 2 803);
відомості про обсяги, вартість і терміни нових кредитів і депозитів (форма 1 704);
відомості про склад кредитних вкладень за формами власності та видами діяльності (форма 1 707);
відомості про накопичені залишки і нарахованих відсотках за балансовими рахунками (форма 1 708)
відомості про накопичені залишки і нарахованих відсотках по позичкових рахунках в розрізі видів діяльності та форм власності суб'єктів господарювання (форма 1709);
аналіз стану ресурсів та їх розміщення по філії в звітному місяці;
розрахунок податку на прибуток;
відомості про податки, сплачених філією.
Крім того:
відомості про видані банком разових «великих» кредитах (15% власного капіталу банку і вище) (форма 2 805) - за фактом видачі «великого» кредиту;
відомості про «великих» кредитах, виданих банком за звітний місяць, відомості про коди - ссудополучателей комерційного банку (форма 2803, форма 2805);
відомості про активи та пасиви банку з термінами погашення від року і вище за станом на 1 січня і 1 липня (форма 2804) - два рази на рік;
накопичені залишки за балансовими рахунками філії за 1 квартал, півріччя, 9 місяців, рік - щоквартально;
відомості про кількість і суму укладання та переукладання депозитних договорів за 1 квартал, півріччя, 9 місяців, рік - щоквартально;
відомості про очікувані доходи, витрати і прибутку - два рази на місяць;
Банком складається річна і проміжна фінансова звітність. Річна фінансова звітність складається за період з 1 січня по 31 грудня звітного року. Проміжна фінансова звітність...
