711 37675 34600 17589,2 64392 1112611 1111707 1804319 947 37778 37711 37675 34725 20603,1 64028 515 583 386 534 758 599 - 133 612 5264 7033 8288 5538,45 5706
За даними таблиці 2.1 можна зробити висновок, що підприємство є досить великим. Розмір підприємства збільшується, т. К. Збільшуються всі показники, як основні, так і додаткові - відхилення позитивні, крім середньорічної чисельності працівників (зменшується на 133 чол в 2013 р в порівнянні з 2011 р). Найбільше збільшується вартість основних засобів - на 758 599 тис. Руб., Потім вартість валової продукції і вартість товарної продукції.
Кількість зробленої і реалізованої продукції визначається, з одного боку, потребами ринку і підприємства, а з іншого - наявними можливостями.
Від раціонального використання продукції власного виробництва залежить розширення галузей рослинництва і тваринництва, а також зростання товарності виробництва і фінансовий стан підприємства.
Можна визначити можливості підвищення рівня товарності продукції рослинництва за рахунок більш раціонального використання продукції на виробничі потреби, тобто економного витрачання насіння, фуражу, скорочення втрат при зберіганні продукції і т.д. Аналіз проводиться шляхом порівняння фактичних даних з плановими по кожній статті приходу продукції рослинництва і витрати.
Таблиця 2.2
Аналіз використання продукції рослинництва
ПоказательЗерно, ц.Отклоненіе, +2013 до 2012 (+, -) 2 012 год2013 рік +, -Наявність на початок года39574148811392372Пріход: вироблено пріобретено539051 131618941040 96511401989 - 35107Ітого6706601037551366891Расход: Реалізовано в т.ч. організаціям, підприємцям, на ринках та ін. Працівникам організації На оплату дивідендів, доходів по паях На корм тваринам На насіння На переробку Нестачі і порчі84677 58560 650 25467 367553 125390 677 - 141638 113878 2 681 25 079 640 507 140 265 - - 56 961 55 318 2031 - 388 272 954 14 875- 677 -Ітого578297922410344113Начісленіе на кінець года488113603254115141
За даними табл. 2.2 можна зробити висновок, що виробництво продукції рослинництва в 2013 році збільшилася. При цьому прихід більше витрати. Надходження зерна здійснюється в основному за рахунок власного виробництва. Купуватися з боку зерна стало менше на 35 107 ц. Зі статей витрати, більше доводиться на корм тваринам, це визначається виробничим напрямом підприємства (розведення великої рогатої худоби).
Також велику частину займає витрату зерна на насіння: на насіння не тільки для потреб господарства, а й для реалізації.
Як правило, основна частка в загальних витратах продукції на внутрішньогосподарські потреби належить витратам на насіння і фураж.
Перевитрата посівного матеріалу може бути викликаний розширенням посівної площі і зміною норми висіву на 1 га. Перевитрата продукції на кормові цілі може статися за рахунок збільшення поголів'я тварин і норм годівлі.
Одним із показників економічного розвитку підприємства є товарність продукції. На с/г підприємствах значна частина виробленої продукції використовується на власні потреби і не може бути реалізована. Тому рівень товарності нижче, чим в інших галузях.
У той же час слід прагнути до підвищення рівня товарності, оскільки зростання товарності дозволяє збільшити виручку від продажів і прибуток, сприяє зміцненню фінансового стану підприємства.
Проведемо факторний аналіз фінансових результатів від реалізації зерна способом ланцюгових підстановок.
Таблиця 2.7
Аналіз фінансових результатів від реалізації с/г продукції, тис. руб.
ПоказателіПланПлан, скоригований на фактичний обсяг продажФактВиручка від реалізації продукції за винятком ПДВ, акцизів та інших відрахувань, тис. руб.424387098667181Полная собівартість реалізованої продукції, тис. руб.359066005945177Прібиль від реалізації продукції, тис. руб.65321092722004Процент перевиконання (недовиконання) плану з реалізації продукції в оцінці за плановою собівартістю,% 67,26
. Загальна зміна суми прибутку:
П=П факт - П план=ряд. 3, гр. 3 - стор. 3, гр.1=22004-6532=15472 тис. Руб.
. Визначимо умовну суму прибутку, виходячи з фактичного обсягу та асортименту продукції, але при планових цінах і планової собівартості продукції
П ум. =(V РП факт х Ц пл) - (V РП факт х С пл)=(141638 х 0,50118) - (141 638 х 0,42403)=10927 тис. Руб.
. Визначимо зміну суми прибутку за рахунок зміни обсягу та структури реалізації продукції:
П ум.- П план=10927-6532=4 395 ...
