ди3333333135Услугі по ремонту2121212186ІТОГО інших витрат 55555555221
Для складання кошторису собівартості продукції потрібно розрахувати кошторис матеріальних витрат. Витрати по рядку «енергія» розраховуються окремо за тепло-та електроенергії. Витрати грунтуються на даних 2011 (таблиця 14).
Таблиця 14 - Кошторис матеріальних витрат
У тисячах рублів
ПоказателіI кварталII кварталIII кварталIV квартал2011 годСирье і материалы1350913509135091350954037Водоснабжение102102102102410Канализация63636363255Топливо296129612961296111845Энергия 5265265265262104ИТОГО1716217162171621716268651
Після розрахунку всіх допоміжних кошторисів складається кошторис собівартості продукції, використовуючи дані попередніх кошторисів (таблиця 15).
Таблиця 15 - Кошторис собівартості продукції
У тисячах рублів
ПоказателіI кварталII кварталIII кварталIV квартал2011 годМатеріальние затраты1716217162171621716268651Заработная плата16601635164616616603Отчісленія на соц. нужды6106016056112429Амортизация260326032603260310414 Прочие55555555221ИТОГО220922205220732209388319
Елемент «заробітної плати» включає зарплату загальновиробничого персоналу. Елемент «відрахування» відображає обов'язкове відрахування від фонду оплати праці внесків на пенсійне, соціальне і медичне страхування. В елементі «амортизація» відображається сума амортизаційних відрахувань на часткове відновлення основних виробничих фондів.
На даному етапі роботи були розглянуті цілі фінансового планування і складені необхідні в подальшій роботі допоміжні кошторису.
Цілі складання прогнозного фінансового плану:
- фінансовий план покликаний забезпечити фінансовими ресурсами підприємницький план господарюючого суб'єкта, і робить великий вплив на економіку підприємства;
- визначити шляхи ефективного вкладення капіталу, оцінити ступінь раціонального його використання;
- контроль за фінансовим станом, платоспроможністю і кредитоспроможністю.
Розглянуті вище цілі фінансового планування вирішуються через підготовку: звіту про прибутки і збитки; звіту про рух грошових коштів; прогнозного балансу [37].
Звіт про прибутки і збитки розраховується з наростаючим підсумком (таблиця 16).
Таблиця 16 - Звіт про прибутки і збитки на 2012 рік
У тисячах рублів
ПоказателіI кварталII кварталIII кварталIV кварталВиручка від реализации300026000590008120010Себестоимость продукции22092441516622588319Валовая прибыль7910158532378231691Управленческие расходи5718114361734423273Прібиль від продаж2192441764388417Прочіе расходи725155222233782Прочіе доходи658131619742632Проценти до уплате178357536715Прібиль до налогообложения1888382255607263Налог на прібиль661133719462542Чістая прібиль1227248436144721
Отримані фінансові результати показують, що в 2012 році підприємство отримає чистий прибуток у розмірі 4,7 млн. рублів.
Наступним етапом фінансового плану є складання звіту про рух грошових коштів. Він містить в собі інформацію про майбутні готівки надходженнях і виплатах підприємств...
