а. Для зручності складемо спочатку графік руху грошових коштів. За придбані у постачальників сировину і матеріали ТОВ «М'ясна душа» щорічно в отделеніі Ощадбанку бере короткостроковий кредит (на термін до 1 року). Наприкінці року ТОВ, по можливості, намагається повністю розрахуватися з Ощадбанком за наданий кредит і за відсотками по ньому.
Розрахунки з бюджетом та державними позабюджетними фондами проводяться за наявності коштів у касі або на розрахунковому рахунку підприємства. На підставі графіка про рух грошових коштів складається звіт про рух грошових коштів (таблиця 17).
Таблиця 17 - Звіт про рух грошових коштів
У тисячах рублів
ПоказателіСуммаI кварталII кварталIII кварталIV кварталОстаток коштів на початок года234Поступіло грошових коштів, всего454934471258942905127468виручка від реалізації - 14471258942905127418кредіти отримані - 20000,0 --- Направлено грошових коштів всего1014724870220813423830145 на оплату матеріалов835420000171621948016371 на оплату труда6812581291225672582 у позабюджетні фонди 2671000964955905 на видачу підзвітних сум - 113113113113 на розрахунки з бюджетом845658411604, 9555 на оплату кредиту та відсотків за кредитами - 5175171051710517Остаток грошових коштів на кінець года2349601381251862727
Як видно з таблиці, до кінця 2012 року в касі і на розрахунковому рахунку підприємства залишилася сума у ??розмірі 2727 тис. руб., що дозволить ТОВ «М'ясна душа» наступного року при необхідності відразу розраховуватися з постачальниками , намагаючись не вдаватися до кредиту.
У 2012 році планується збільшення дебіторської заборгованості, тому що на цей рік були укладені договори, в основному, з неплатіжними компаніями. З персоналом організації ТОВ «М'ясна душа» розраховується постійно і в повному обсязі. Затримок з видачі заробітної плати немає.
Таким чином, всі складені вище кошторису та звіти представляють собою фінансовий план підприємства, який ТОВ «М'ясна душа» має становити щорічно.
Даний фінансовий план включає в себе складання кошторису продажів, виробництва та витратних кошторисів по працюючих цехах, на основі чого зводяться звіт про прибутки і збитки, звіт про рух грошових коштів. Даний фінансовий план дає можливість розглянути витрати за статтями витрат, вироблену продукцію - по цехах і видах продукції, також дозволяє побачити як протягом року відбувається переміщення коштів, з чого складається прибуток підприємства.
Починаючи з 2011 року, підприємство стабілізувало свою діяльність, перший раз за останні 5 років ТОВ «М'ясна душа» отримало чистий прибуток. Щоб дана тенденція зберігалася, планово-економічному відділу необхідно щорічно складати прогнозний фінансовий план, щоб відзначати позитивні і негативні сторони підприємства, і робити все можливе, щоб негативних явищ було якомога менше.
3. Підвищення економічної ефективності діяльності ТОВ «М'ясна душа» за рахунок розширення асортименту продукції
.1 Короткий опис запропонованого заходу з розширення продуктового асортименту
У ТОВ «М'ясна душа» бажано прискорити оборот грошових активів. Це визначає необхідність пошуку резервів такого прискорення на підприємстві. Основними з цих резервів є:
