роцедури). br/>
Таблиця № 3 Оцінка ефективності системи внутрішнього контролю щодо МПЗ
ВопросиОтветиДаНетНе характе-терно1.Средства поточного контроля1.1 Інвентаризація матеріалів проводяться згідно графіку1.2 Повною мірою виконуються вимоги системи підтвердження уповноваження при доступі до активів, документів, комп'ютерним системам обробки данних.1.3 Договори про матеріальну відповідальність працівників укладені і виконуються в повному обсязі +1.4 Розроблені та використовуються інструкції про особливості зберігання матеріалів у структурних підрозділах організації +1.5 Здійснюється повне забезпечення умов збереження майна та документації (маються сейфи, обладнані сладу, архіви, сигналізація, служба охорони) 2.Контроль госп. операцій на стадії первинного обліку та підготовки інформаціі2.1 Регулярно проводиться перевірка санкціонування господарських операційа2.2 Регулярно проводиться перевірка дотримання нормативних актів, норм, норматівова2.3 Регулярно проводиться контроль відповідності даних первинних документів і відображаються у них актівова2.4 Дотримуються правила ведення журналів реєстрації документів і застосовується послідовна нумерація документова2.5 Систематично проводиться перевірка взаємозв'язків господарських операційа3.Проверка виконання функцій внутрішнього контроля3.1 Систематично проводиться перевірка дотримання облікової політики та її елементов3.2 Систематично проводяться раптові інвентаризації та інші проверкі3.3 Систематично проводиться контроль за виконанням посадових інструкцій 3.4 Систематично проводиться контроль за нетиповими операціямі3.5 Виконується систематичне проведення звірок розрахунків
Таким чином, надійність СВК в цілому в нашому випадку складе 0,87, що відповідає високому рівню.
Аудиторський ризик (Ар) - це ризик того, що аудитор висловлює беззастережно позитивну думку щодо фінансової звітності, яка містить суттєві викривлення.
Аудиторський ризик включає три частини: невід'ємний ризик, ризик засобів контролю, ризик невиявлення .
Ризик засобів контролю (Рк) - відносна величина. Висловлює ймовірність того, що існуюча помилка, що перевищує допустиму величину, що не буде ані попереджено, ні виявлена ​​в системі внутрішньогосподарського контролю
Невід'ємний ризик (РНТ) означає схильність залишку коштів на рахунках бухгалтерського обліку або групи однотипних операцій, спотворень, які можуть бути суттєвими при допущенні відсутність необхідних коштів внутрішнього контролю.
Ар = РНТ * Рк * РНБ , де
Ар - аудиторський рис
РНТ - нев...
