месяцевОт 9 місяців до 1 годаБолее 1 годаЗапаси, тис. руб.135688583443392220353949812335Удельный вага в загальній сумі запасів, % 100,0043,0025,0015,007,0010,00
Для цієї мети розраховують то кількість запасів, яке дозволить з одного боку функціонувати компанії без ризику зупинки в результаті браку сировини, а з іншого це має бути мінімальний рівень, щоб «не заморожувати» фінансові ресурси.
Зп на початок 2013 року:=135 688 тис. руб.
Зп на початок 2013 року з урахуванням зниження на 10%:=135688 * 10%=
352 тис. руб.
Загальне зниження:=123352 - 135688=- 12 335 тис. руб.
У процесі аналізу балансу ТОВ «Лавр» була виявлена ??велика частка необоротних активів (у тому числі основних засобів). Розглянемо варіанти рішень, які полягають у продажу майна або здачі його в оренду, що надає безпосередній вплив на грошові потоки підприємства.
Слід мати на увазі, що продаж майна дає одномоментний приплив коштів, а оренда - регулярний приплив протягом її строку.
На сьогоднішній день у власності товариства перебуває 2-х поверховий офісний будинок, загальною площею 1 344,3 м.кв., з них 300 м.кв. не є задіяними. Враховуючи той факт, що нерухомість має тенденцію до зростання, тому доцільним є здача в оренду цих площ.
Оренда офісного приміщення, враховуючи місце, розташування будівлі і ринковий фактор коштує 350 руб. м.кв., таким чином, в рік організація буде мати дохід у розмірі:
* 300 * 12=1 260 000 руб. або 1 260 тис. руб.
Додаткових витрат по здачі приміщення в оренду не потрібно.
Побудова прогнозної структури активу балансу засноване на наступному:
- продаж зайвих запасів дозволить знизити величину запасів на 12335 тис. руб. і, відповідно, збільшити величину дебіторської заборгованості на 12335 тис. руб. (До оплати матеріалів покупцями);
- здача приміщень в оренду дозволить збільшити грошові кошти на 1260 тис. руб. Нова оптимізована структура балансу представлена ??в таблицях 3.2 і 3.3.
Таблиця 3.2
Прогнозна структура активу балансу після заходів (тис. крб.)
Найменування позіцій2012 годПрогноз - 2013 годГорізонтальние ізмененіятис. руб.уд. вага до валюти балансу% тис. руб.уд. вага до валюти балансу% тис. руб.темп приросту% відхилення уд. вага,% Необоротні актіви153 +93735,79153 93735,69 - - 0,10 Запаси13568731 ,5512335228,60-12335-9 ,09-2, 95НДС61151 ,7361151,42 - - 0,31 Дебіторська задолженность122 +30934,69134 64438,19123359,163 , 50Фінансовие вложенія62051 ,7662051,44 - - 0,32 Грошові средства58281, 3670881,64126021,620,28 РАЗОМ оборотні актіви276 +14564,21277 40564,311 2600,450,10 РАЗОМ АКТІВОВ430 082100431 3421001 2600,290,00
З даних таблиці 3.2 видно, що в структурі активу балансу сума господарських засобів, що знаходяться у власності та розпорядженні підприємства збільшилася на 1260 тис. руб. або на 0,29%. Частка необоротних активів у загальній структурі активу балансу зменшилася на 0,1%. Оборотний капітал збільшився, в основному за рахунок значного зниження повільно реалізованих активів (готова продукція і виробничі запаси) - на 12 335 тис. руб. або на 3,5%, таким чином, до кі...
