предпріятіяНедостаточно соответствуютДостаточно відповідають тільки по окремих операціямСоответствуют величині та структурі предпріятія1Установленіе бюджету по групі витрат підприємства: А) установленіеНе устанавливаетсяУстанавливается неформально або частічно1Проізводітся формальноБ ) інформірованіеНе проізводітсяПроізводітся неформально або частічно1Проізводітся формально) Контрольну осуществляетсяОсуществляется неформально або частічноОсуществляется формально1Виявленіе відхилень від запланованих показателейНе виявляютсяВиявляются неформально або частічноВиявляются формально1Інформірованіе керівництва про отклоненіяхНе информируетсяИнформируется неформально або частічноФормально інформується керівництво соотв?? Тствующего уровня1Ізученіе відхилень і вживаються коригувальні действіяНе ізучаютсяІзучаются неформально або частічно1Формально вивчаються керівництвом відповідного рівня і своєчасно робляться коригувальні действіяУстановленіе процедур щодо захисту від несанкціонованого доступу до документів, записів і актівамНе устанавливаютсяУстанавливаются неформально або частічноУстанавліваются формально1Установленіе політики щодо розвитку і вдосконалення системи обліку та контроляНе устанавливаетсяУстанавливается неформально або частічно1Устанавлівается формальноУстановленіе політики з контролю за доступом до програм і файламНе устанавливаетсяУстанавливается неформально або частічноУстанавлівается формально1Контроль за виконанням пунктів 6.6, 6.7, 6.8Осуществляется плохоКачество контролю среднее1Осуществляется хорошоСоответствіе господарської діяльності економічного суб'єкта вимогам чинного законодательстваГде необхідно, встановлення процедур, що гарантують виконання вимог органів нагляду і контролю: А ) у сфері налогообложеніяНе устанавливаютсяУстанавливаются неформально або частічноУстанавліваются формально1Б) у сфері банківського контролю за операціями з готівкою і валютойНе устанавливаютсяУстанавливаются неформально або частічноУстанавліваются формально1В) у сфері правил фондових біржНе устанавливаются1Устанавливаются неформально або частічноУстанавліваются формальноГ) у сфері митного контроляНе устанавливаютсяУстанавливаются неформально або частічноУстанавліваются формально1Д) у сфері контролю державних пенсійних і соціальних фондовНе устанавливаютсяУстанавливаются неформально або частічноУстанавліваются формально1Е) у сфері вимог законодавчих та контролюючих органів (вписати відповідне) Чи не устанавливаютсяУстанавливаются неформально або частічноУстанавліваются формально1Контроль за процедурами, описаними в п. 7.1.Осуществляется плохоКачество контролю среднее1Качество контролю високе
Оцінка середовища контроляСлабоеСреднееСильноеУправленческая філософія і стиль управления053Организационная структура економічного суб'екта1107Распределеніе відповідальності та полномочий070Осуществляемая кадрова політіка053Порядок підготовки бухгалтерської звітності для зовнішніх пользователей004Порядок здійснення внутрішнього управлінського обліку і підготовки звітності для внутрішніх целей056Соответствіе господарської діяльності економічного суб'єкта вимогам чинного законодательства115Оценка загального стану середовища контроля23328Ітого3 % 52% 45%
%=2 / (2 +33 +28)
%=33 / (2 +33 +28)
%=28 / (2 +33 +28)
Мінімальне значення ризику 52%.
ДОДАТОК 5
